Ce este riscul inerent?
Riscul inerent poate fi definit ca probabilitatea ca situația financiară să fie defectă din cauza erorii, omisiilor sau denaturării care apar din cauza unor factori care nu pot fi controlați sau care nu pot fi controlați cu ajutorul controalelor interne. Exemplele includ neînregistrarea tranzacției de către un angajat, separarea sarcinilor pentru a reduce riscul de control, dar, în același timp, colaborarea angajaților / părților interesate pentru intenții de malafide.
Tipuri de risc inerent
- # 1 - Risc datorat intervenției manuale - Intervenția umană poate duce fără îndoială la erori în procesare. Niciun om nu poate fi perfect în orice moment. Există șanse de greșeli / erori.
- # 2 - Complexitatea tranzacției - Anumite tranzacții contabile pot fi ușor de înregistrat / raportat, dar situația nu este aceeași de fiecare dată. S-ar putea să apară tranzacții complexe care nu pot fi înregistrate / raportate rapid.
- # 3 - Complexitatea structurii organizaționale - Unele organizații pot forma un tip de structură organizațională foarte complex, care poate conține multe filiale / holding / societăți mixte etc. Acest lucru poate duce la dificultăți în înțelegerea și înregistrarea tranzacțiilor între ele.
- # 4 - Coluziune între angajați - Pentru a reduce riscul de fraudă, organizația de erori separă sarcinile între mai mulți angajați sau alte părți interesate. Acesta este un fel de control intern. În cazul în care angajații se confruntă cu intenții de rău, șansele de control scad și cresc la fraude, erori, denaturări în situația financiară.
Exemple de risc inerent
# 1 - Intervenție umană
După cum sa discutat în punctele menționate mai sus, niciun om nu poate fi întotdeauna perfect ca mașinile. Există șanse de eroare în unele activități din activări multiple efectuate sau aceeași acțiune de mai multe ori. De exemplu, există șanse să nu se înregistreze tranzacțiile de cumpărare de la un furnizor care efectuează mai multe tranzacții sau să le înregistreze cu o sumă greșită.
# 2 - Relații de afaceri / întâlniri frecvente
Uneori, întâlnirile frecvente și angajamentele repetate pot duce la relații personale cu auditorii, ceea ce poate duce la crearea de relații personale. Este posibil ca acest lucru să nu fie în interesul organizației. De asemenea, angajarea frecventă a auditorilor poate duce la laxitate sau la încredere excesivă.
# 3 - Contabilitate bazată pe presupunere / judecată
Deși Standardele de contabilitate oferă metode contabile detaliate, politici de înregistrare / raportare a tranzacțiilor, dar există încă zone gri în care organizațiile trebuie să facă o evaluare bazată pe judecăți, ipoteze. Acest lucru poate varia în funcție de organizațiile care creează un decalaj pentru risc.
# 4 - Complexitatea structurii organizatorice
Multe organizații devin complexe în structură datorită formării și existenței unui număr mare de filiale, participații, asocieri în participație, asociați etc. Acest lucru creează complexitatea înregistrării tranzacțiilor de raportare între aceste companii.
# 5 - Tranzacții fără rutină
Uneori se poate întâmpla în cazul în care organizația trebuie să înregistreze o tranzacție care nu are loc în rutină sau în mod repetat. Poate duce la o eroare din cauza lipsei de cunoștințe sau a cunoștințelor inexacte.
Puncte importante despre riscul inerent
Datorită inovațiilor în creștere, au crescut, de asemenea, schimbările de tehnologie, șansele schimbării modelului de afaceri de risc inerent care afectează situația financiară a unei organizații. Următoarele sunt câteva dintre modificările semnificative care afectează:
- Schimbarea modelelor de afaceri: Modificările frecvente ale modelelor de afaceri creează complexități de înregistrare, raportare a tranzacțiilor noi și, ca urmare, există probabilități crescute ca situația financiară să fie înșelătoare din cauza riscului inerent implicat în noile modele de afaceri.
- Inovații tehnologice sporite: Fiecare organizație este afectată de tehnologia în creștere. O organizație trebuie să se adapteze în funcție de schimbările care au loc; în caz contrar, infrastructura sa poate deveni învechită și poate duce la riscul unor informații greșite / incorecte / înșelătoare etc.
- Dificultate în adoptarea modificării normelor statutare: În fiecare zi, există complexități în creștere în rândul întreprinderilor pentru a adopta modificări ale normelor statutare, normelor. Nerespectarea care duce la sancțiuni și amenzi. Fiecare organizație trebuie să fie actualizată cu privire la schimbările care au loc, altfel ar putea fi sancționate de departamentele guvernamentale.
- Intervenție manuală redusă: Odată cu creșterea intervențiilor tehnologice, intervenția umană se reduce. Tehnologia robotică realizează sarcini îndeplinite anterior de ființe umane. Acest lucru are ca rezultat erori umane reduse, deoarece în cazul automatizării robotizate, programul trebuie instalat o singură dată. După aceea, efectuează aceeași tranzacție în mod repetat, fără nicio eroare.
Concluzie
Riscul inerent care apare în situația financiară se datorează unor factori care nu depășesc controlul unui contabil și este rezultatul unei erori, omisiuni sau denaturări ale tranzacțiilor financiare. Odată cu schimbarea modelelor de afaceri, inovațiile tehnologice în creștere, normele statutare riscul inerent al situației financiare înșelătoare crește, de asemenea.