Ce este venitul neoperativ?
Venitul neoperator este venitul obținut de o organizație de afaceri din alte activități decât activitatea sa principală generatoare de venituri și exemple includ profituri / pierderi din vânzarea unui activ de capital sau din tranzacții valutare, venituri din dividende, profituri sau alte venituri generat din investițiile afacerii etc.
În cuvinte simple, un venit neoperativ al unei entități este fluxul de venituri din contul de profit și pierdere al entității, care este condus de activități care nu intră în operațiunile de bază ale entității. Acest tip de flux de venituri non-core poate lua una dintre numeroasele forme, cum ar fi câștigurile sau pierderile datorate fluctuației valutelor, deprecierilor de active sau deprecierilor, veniturilor din dividende rezultate din investiții în asociați, câștiguri de capital și pierderi din investiții etc. Este, de asemenea, cunoscut sub numele de venit periferic sau incidental.
Lista veniturilor neoperante
- Pierderi datorate deprecierii sau deprecierii activelor
- Venituri din dividende generate de investiții în asociați
- Câștiguri și pierderi datorate investițiilor în titluri financiare
- Câștigurile și pierderile datorate tranzacțiilor în valută și, prin urmare, sunt afectate de fluctuațiile cursurilor de schimb
- Orice câștiguri sau pierderi care pot fi un eveniment unic care nu se repetă
- Orice câștiguri sau pierderi care sunt recurente, dar care nu sunt operaționale
Formula venitului neoperator
De obicei este prezentat ca „Venit net sau cheltuieli neoperative” în partea de jos a declarației de venit. De cele mai multe ori, apare după elementul rând „Profit operațional”.
Poate fi calculat, după cum se arată mai jos:
Venit net neoperativ= Venituri din dividende
- Pierderi din cauza deprecierii activelor
+/- Câștiguri și pierderi realizate după vânzarea investiției în titluri financiare
+/- Câștiguri și pierderi datorate tranzacțiilor în valută
+/- Câștiguri și pierderi datorate evenimentelor care nu se repetă o dată
+/- Câștiguri și pierderi datorate evenimentelor recurente, dar neoperante
Este posibil să nu aibă o formulă fixă, deoarece depinde mai mult de clasificarea elementului rând ca activitate operativă sau neoperativă.
Calculul se poate face și prin -
Venit net din exploatare = Profit net - Profit operațional - Cheltuieli nete cu dobânzi + Impozit pe profit
Acesta este un fel de back-calcul pentru a descifra valoarea aferentă veniturilor și cheltuielilor neoperante din declarația de profit și pierdere a entității, deoarece unele companii raportează astfel de venituri și cheltuieli sub o altă poziție.
Exemple de venituri neoperative
Să ne uităm la câteva exemple pentru a înțelege mai bine acest lucru.
Exemplul nr. 1
Să presupunem o companie fictivă ABC, cu declarația de venit, după cum se arată mai jos:
Acum, pentru a calcula venitul neoperator din contul de profit și pierdere de mai sus, putem urmări abordarea de back-calculate după cum urmează:
Venit net din exploatare = 150.000 USD - 200.000 USD + 40.000 USD + 30.000 USD
= 20.000 USD
Acum, dacă analizăm îndeaproape situația de profit și pierdere prezentată mai sus, este destul de evident să indicăm elementul rând care nu funcționează, adică câștigul din vânzarea activului. Dar pentru a ajunge la valoarea acestui element rând pe baza unei anumite formule, am folosit o formulă de calcul înapoi, care oferă aceeași valoare ca și pentru câștigul din vânzarea activelor.
Exemplul nr. 2
Acum să aruncăm o privire la situația reală a veniturilor companiei Microsoft.
= 16.571.000 USD - 35.058.000 USD + 19.903.000 USD
= 1.416.000 dolari
Avantaje
- Venitul neoperativ oferă o estimare a proporției veniturilor datorate activităților neoperante. Permite bifurcarea veniturilor și cheltuielilor periferice din venitul principal din operațiunile de bază ale companiei. Permite părților interesate să compare performanța operativă pură a companiei și, de asemenea, să facă o comparație între colegi.
- Din punctul de vedere al entității, raportarea unor astfel de venituri și cheltuieli arată că entitatea nu are nimic de ascuns. Acesta stabilește o imagine transparentă a entității și toți părțile interesate, inclusiv angajații și investitorii, se simt mai confortabil în asumarea riscului împreună cu planurile de creștere ale entității.
- Raportarea cheltuielilor neoperative reprezintă, de asemenea, activitățile non-core care pot fi reduse în momente de mare nevoie. Astfel de elemente rând prezintă valoare în contul de profit și pierdere al entității.
- De asemenea, ajută părțile interesate să evalueze cifre mai realiste în loc să le uite și să facă planuri bazate pe cifre fictive.
Dezavantaje
- Nu reflectă performanța operațională a entității întrucât cuprinde tranzacții de afaceri non-core. Poate reprezenta o impresie falsă din cauza unor evenimente unice. Unele companii îl pot folosi pentru a umfla sau dezumfla profitul pentru a plăti mai puține impozite sau pentru a atrage investitorii să strângă bani de pe piață.
- Companiile pot masca astfel de tranzacții sub alte capete pentru a manipula linia de jos a declarației de profit și pierdere a entității. Investitorii ar trebui să fie precauți în timp ce analizează elementele rând care rezultă din tranzacția de afaceri non-core.
Limitări
- Raportarea veniturilor și cheltuielilor nete din exploatare poate fi contraeficientă, iar companiile cu un nivel mai ridicat al venitului net din exploatare sunt considerate ca având o calitate a veniturilor mai slabă.
- Nu are nicio semnificație în măsurarea priceperii operaționale a entității și, prin urmare, poate servi doar ca element rând care trebuie analizat în mod izolat, deoarece este derivat din activități non-core care nu formează curentul principal al venitului pentru entitate. .
Puncte de reținut
- Veniturile și cheltuielile neoperative sunt cel mai probabil evenimente unice, cum ar fi pierderea din cauza deprecierii activelor.
- Unele elemente neoperante sunt recurente în natură, dar sunt considerate în continuare ca neoperante, întrucât nu formează activitățile de bază ale entității.
Concluzie
Ambele tind să experimenteze creșteri și coborâri bruște, deoarece performanța operațională tinde să rămână mai mult sau mai puțin aceeași pentru companiile stabile. Apare în partea de jos a declarației de profit și pierdere, după poziția linie de profit din exploatare.