Care este scopul situației fluxurilor de numerar?
Pregătirea unei situații a fluxurilor de numerar servește diverse scopuri, cum ar fi indicarea mișcărilor de numerar în ceea ce privește intrările și ieșirile de numerar, efectuarea deciziilor strategice luate de conducere și oferă informații relevante despre bunăstarea financiară a unei organizații, astfel încât starea sa de lichiditate poate fi derivat și proiectat cititorilor situațiilor sale financiare.
Situația fluxului de numerar este o situație financiară care descrie detaliile acestor tranzacții pe parcursul unei perioade contabile. Oferă o imagine clară a cantității de numerar care curge în firmă și a cantității de numerar care curge din firmă. În plus, împreună cu informațiile privind intrarea și ieșirea de numerar, oferă și sursele acestor activități.
O astfel de dezvăluire ajută la înțelegerea faptului că activitatea centrală a firmei este autosustenabilă și are perspective de creștere pe termen lung. Datorită clarității pe care o oferă, o situație a fluxului de numerar este considerată ca un document important solicitat atât de autoritățile de reglementare, cât și de investitori.
Top 5 Scopul / obiectivul extraselor de fluxuri de numerar
# 1 - Explicația pentru modificările în numerar
Obiectivul situației fluxului de numerar este de a oferi o descriere detaliată a modului în care și în ce sume, numerarul curge în și din firmă. Mai mult decât atât, explică modul în care au fost generate numerarul și modul în care au fost utilizate în continuare într-o anumită perioadă contabilă.
Luați în considerare următoarea situație a fluxului de numerar. Acesta descrie, numerarul generat, numerarul distribuit și ce activități s-au făcut.
# 2 - Informații despre activități de investiții și finanțare fără numerar
Acesta descrie banii cheltuiți pentru activități non-core precum investiții și activități de finanțare. Aceste activități, deși non-core, au un efect semnificativ asupra fluxurilor de numerar curente și viitoare ale firmei.
Analizând exemplul nostru de situație a fluxului de numerar, se poate descrie că fluxul de numerar din aceste activități a fost de 12000 și, respectiv, de 2000, așa cum se arată mai jos.
Raportarea acestor informații este împreună cu expuneri suplimentare, dacă există, întrucât atât autoritățile de reglementare, cât și investitorii o urmăresc îndeaproape.
# 3 - Starea financiară a firmei
Nu se concentrează doar pe numerele financiare, ci și pe modul în care aceste cifre au fost atinse. S-ar putea să existe un caz în care numerele fluxurilor de numerar să pară promițătoare, dar sunt o singură dată și s-ar putea să nu se repete în viitor. De exemplu, luați în considerare următoarea situație a fluxului de numerar
Privind ultimele numere, s-ar putea spune că firma se descurcă bine, deoarece are un excedent de numerar de 27000. O astfel de interpretare ar trebui să fie suficientă pentru ca prețul acțiunilor să crească în sus.
Cu toate acestea, analizând în continuare un investitor prudent ar trebui să poată identifica faptul că activitățile de bază ale firmei au înregistrat cifre negative. Sunt doar activități non-core precum vânzarea de terenuri și mașini vechi din cauza cărora numărul final arată mai bine. Astfel de activități sunt doar o singură plată și trebuie luate cu un praf de sare. Dacă eliminăm numerarul generat din aceste activități, situația se schimbă și este clar că firma a înregistrat rezultate proaste pentru exercițiul financiar curent. Odată ce acest lucru este clar, nu va dura mult timp ca euforia stocului să dispară și prețul acțiunilor să meargă spre sud.
# 4 - Oferă o vedere a strategiei de management
Scopul / obiectivul principal al situației fluxului de numerar este de a indica strategia de management și perspectivele viitoare ale firmei. Luați în considerare următorul exemplu
Aici, conducerea încearcă să-și lichideze activele atunci când activitățile de operare de bază ale afacerii produc cifre negative, ar trebui să ridice alarmele. Investitorii ar trebui să aibă ideea că astfel de numere negative nu sunt în detrimentul unei strategii de creștere. De fapt, ar putea exista un scenariu în care companiei îi este greu să găsească investitori sau să strângă bani de pe piață. Managementul într-un astfel de scenariu încearcă din răsputeri să rămână solvabil. Este nevoie de investigații suplimentare, iar investitorii ar trebui să urmărească îndeaproape comentariile conducerii pentru a intra în continuare.
# 5 - Cerințe legale
Firmele trebuie să raporteze situația fluxului de numerar în conformitate cu standardele contabile. Acestea sunt necesare și supravegheate îndeaproape de către autoritățile de reglementare pentru a se asigura că banii investitorului sunt în siguranță. Dacă detectarea oricărei fraude financiare are loc în etapele inițiale, elimină orice evenimente catastrofale în viitor. Există o dezbatere comună cu privire la criza financiară din 2008-2009. Dacă autoritățile de reglementare din întreaga lume au fost mai vigilente, identificarea și diagnosticarea efectelor recesiunii au fost făcute la momentul potrivit. De exemplu, în cazul înșelătoriei SATYAM, s-au cheltuit o mulțime de bani pe MAYTAS decât pe orice activități operaționale. Astfel, dacă SEBI ar fi putut analiza situația fluxului de numerar al SATYAM, ar fi detectat înșelătoria mult mai devreme. Astfel, s-ar fi putut economisi mulți bani din investitori.
Concluzie
Situația fluxului de numerar este un indicator al lichidității întreprinderii. Oferă informații utile investitorilor despre intrările și ieșirile de numerar. Mai important, prin furnizarea modului în care au fost generate aceste numerare, ajută la eliminarea oricărei iluzii contabile creative oferite și la identificarea dacă firma este solventă sau se confruntă cu o criză de numerar.