Riscul de audit (semnificație, formulă) | Top 3 tipuri de risc de audit

Ce este riscul de audit?

Riscul de audit este probabilitatea ca situațiile financiare ale companiei să conțină eroarea care este semnificativă pentru companie, chiar dacă același lucru a fost verificat și auditat de către auditorul companiei fără nicio calificare în ceea ce privește aceasta.

În termeni simpli, riscul de audit este definit ca riscul ca situațiile financiare să nu fie cu adevărat reprezentative pentru o poziție financiară reală a organizației sau o încercare deliberată de a ascunde faptele, chiar dacă opinia de audit confirmă faptul că situațiile sunt libere de orice denaturare semnificativă. Acest risc poate avea o influență asupra acționarilor, creditorilor și potențialilor investitori.

• Acest risc poate apărea din cauza oricăruia sau a ambilor - Clienți sau Auditori.
• Acest risc se poate datora din două motive - greșeli / erori sau o denaturare deliberată.

Top 3 tipuri de riscuri de audit

Următoarele sunt cele mai importante 3 tipuri:

# 1 - Riscuri inerente

Riscul inerent este riscul care nu a putut fi prevenit din cauza factorilor incontrolabili și, de asemenea, nu se regăsește în Audit.

Exemplu: tranzacțiile care implică o sumă în numerar de mare valoare prezintă un risc inerent mai mare decât tranzacția care implică verificări de mare valoare.

Surse de risc inerent:

1. Tranzacții comerciale complexe care implică instrumente derivate;
2. Tranzacțiile care necesită un nivel ridicat de judecată care poate duce la riscul de a nu fi identificate;
3. Industria cu evoluții tehnologice frecvente poate expune firmele la riscul de caducitate a tehnologiei.
4. O companie care a raportat deja greșit anumite cifre în trecut ar putea fi mai probabil să o raporteze greșit din nou.

# 2 - Riscuri de control

Riscul de control este riscul de eroare sau denaturare în situațiile financiare din cauza eșecului controalelor interne.

Exemplu: eșecul din partea conducerii de a controla și preveni tranzacțiile efectuate de personalul care nu este autorizat să efectueze aceste tranzacții în primul rând.

Surse de control al riscului:

1. Eșecul conducerii de a insufla un control intern adecvat și eficient pentru raportarea financiară.
2. Eșecul de a asigura separarea corespunzătoare a atribuțiilor între persoanele responsabile de raportarea financiară;
3. Inexistența culturii documentării și depunerii corespunzătoare;

# 3 - Riscuri de detectare

Riscul de detectare este riscul eșecului din partea auditorului de a detecta orice erori sau denaturări în situațiile financiare, oferind astfel o opinie incorectă despre situațiile financiare ale firmei.

Exemplu: Eșecul auditorilor de a identifica raportarea greșită continuă a situațiilor financiare de către companie.

Surse de risc de detectare:

1. Planificarea slabă a auditului, selectarea procedurilor de audit greșite din partea auditorului;
2. Interacțiune slabă și implicare în managementul auditului de către auditor;
3. Înțelegere slabă a activității clientului și complexitatea situațiilor financiare;
4. Selecție greșită a dimensiunii eșantionului.

Formula riscului de audit

În general, riscul este calculat prin combinarea tuturor celor trei tipuri de riscuri de audit de mai sus. Formula este următoarea:

Pe baza factorilor de risc de mai sus, auditorii pot ajunge la nivelul riscului și pot decide asupra strategiei pentru a face față acestuia.

Cum se minimizează riscul de audit?

1. Având o echipă de audit puternică, care are cunoștințe suficiente despre activitatea și tranzacțiile implicate;
2. Echipei i se acordă suficient timp pentru a analiza datele financiare;
3. Asigurarea unui angajament puternic cu managementul firmei client pentru a înțelege filosofia și practicile de afaceri;
4. Asigurarea unor tehnici de eșantionare adecvate și adecvate;
5. Evaluarea exactă a sistemelor de control intern ale clientului pentru a ști dacă controlul este puternic sau slab;
6. Planificarea corectă a auditului și selectarea procedurii de audit;