Ce este scutit de impozit?
Scutirea de impozit este orice fel de scutire monetară la venit, proprietate sau orice tranzacție de la impozitele care altfel ar fi percepute asupra acestora și aceste scutiri fie permit scutirea totală de impozite, fie oferă rate reduse, fie ar putea percepe impozite pe o parte numai a articolelor.
În cuvinte simple, înseamnă o parte a venitului sau a întregului venit, care nu va fi impozitat în funcție de tipul de venit sau de natura persoanei. Cu alte cuvinte, acest venit va fi exclus din venitul total câștigat la calcularea venitului impozabil. În general, guvernul prevede o astfel de scutire pentru a promova o anumită afacere sau profesie sau din motive socio-economice. De exemplu, dacă o persoană achiziționează obligațiuni municipale. Veniturile obținute din aceste obligațiuni vor fi scutite de impozit.
Forme de scutire de taxe
Guvernul oferă scutiri în diferite forme, după cum urmează: -
- Scutite de taxe - În conformitate cu aceasta, o persoană poate beneficia de beneficii fiscale în funcție de statutul de depunere a impozitului, adică de categoria contribuabilului și de numărul de persoane aflate în întreținere.
- Deducere fiscală - Guvernul permite deducerea anumitor tipuri de venituri sau cheltuieli din venitul total impozabil, de exemplu, dobânzi pentru împrumuturi studențești, călătorii etc.
- Credit fiscal - Guvernul permite reportarea plății impozitului ca credit fiscal, care poate fi ulterior utilizat în următorul exercițiu financiar. Acest mecanism funcționează prin scăderea sumei creditului fiscal disponibil din datoria fiscală totală.
Cele mai frecvente scutiri de impozite sunt - 1. Scutirea personală, ca în cazul în care o persoană este căsătorită, și depune o declarație comună, atunci soțul / soția sa va fi eligibil pentru scutire pe aceeași formă de impozitare. 2. Scutirea se bazează pe o scutire de taxe dependentă, adică unică pentru fiecare individ.
Exemple de scutiri de taxe
Să înțelegem conceptul cu ajutorul unor exemple numerice
Exemplul nr. 1
Calculați venitul total impozabil și impozitul datorat de domnul Marc cu următoarele informații: -
Puteți descărca acest șablon Excel scutit de impozit aici - Șablon Excel scutit de impozit
Cota de impozitare dată este de 24%
Henry oferă următoarele surse de venit, cheltuieli și investiții: -
Henry oferă, de asemenea, următoarele informații:
Soluţie:
Calculul venitului total impozabil și al impozitului de plătit de Henry
Exemplul nr. 2
Calculați venitul total impozabil și impozitul datorat de domnul Marc cu următoarele informații: -
Marc oferă următoarele surse de venit: -
Marc oferă, de asemenea, următoarele detalii:
De asemenea, date următoarele informații:
- Rata de impozitare pentru persoanele fizice este de 22%
- Venitul din dobânzi din obligațiunile federale din SUA este scutit de impozit
Soluţie:
Calculul venitului total impozabil și al impozitului de plătit: -
Avantajele scutirii de impozit
- Sarcină fiscală scăzută - Unul dintre cele mai importante obiective este reducerea poverii fiscale pentru categoriile specificate de activitate / forma entității / creșterea cheltuielilor individuale către sectorul eligibil specificat.
- Beneficii socio-economice - Guvernul oferă de obicei o scutire pentru a motiva oamenii să cheltuiască către un anumit sector sau să formeze o categorie specifică de structură a afacerii. De exemplu, o organizație non-profit.
- Reduce șansele de subevaluare a veniturilor - Având în vedere scutirea de cheltuieli specifice, venituri, o formă de organizare, oamenii nu se angajează în deturnarea veniturilor. Acest lucru crește, de asemenea, transparența în sistem.
Dezavantaje ale scutirii de impozit
- Costul conformității - Pentru a asigura respectarea legislației fiscale este necesar să se respecte o mulțime de formalități. Acest lucru se adaugă la costul organizației.
- Timp și acte - Pentru a asigura conformitatea, se adaugă nu numai costul, ci se adaugă și timp și efort pentru a se conforma condițiilor exceptării.
- Deturnarea veniturilor / cheltuielilor - Pentru a plăti mai puține impozite, uneori oamenii se angajează în deturnarea veniturilor lor către partea inferioară sau cheltuielile din partea superioară. De asemenea, uneori, entitatea nu respectă formalitățile necesare și nu beneficiază de beneficii de scutire.
- Colectarea mai mică a impozitelor - Datorită scutirii, guvernul se termină de obicei cu o colectare mai mică a impozitelor. Scutirea reduce direct valoarea datoriei fiscale nete.
Puncte importante de remarcat
Scutirile de taxe nu sunt statice. Este posibil ca guvernul să dorească să promoveze o formă de afaceri / venituri astăzi și poate dori să promoveze o altă formă. De exemplu, dacă guvernul simte nevoia de a crește producția unei anumite culturi, acesta poate oferi scutire de la venitul câștigat din această agricultură. Odată ce guvernul consideră că condiția este îndeplinită, acesta poate retrage scutirea.
De asemenea, dacă guvernul consideră că este nevoie să mărească cheltuielile oamenilor pentru un anumit sector, să presupunem cheltuieli cu asigurarea medicală, guvernul poate prevedea scutirea de astfel de cheltuieli. Formele de scutire de taxe se modifică și variază și în ceea ce privește forma de organizare. De exemplu, organizația non-profit pentru asistență socială. Veniturile obținute de o astfel de organizație sunt în totalitate scutite de impozitare.
Concluzie
Guvernul oferă o scutire sub diferite forme, cum ar fi o deducere fiscală, scutire de impozit, credit fiscal. De asemenea, cele mai frecvente scutiri disponibile pentru o persoană se bazează pe statutul de depunere a impozitelor, numărul de persoane aflate în întreținere, etc. etc. Având avantaje, există, de asemenea, anumite lacune în furnizarea de scutiri de impozite, cum ar fi deturnarea de venituri, cheltuieli, investiții etc., ceea ce duce la generarea de bani negri.