Lichiditatea contabilă (definiție, formulă) | Top 3 Ratele de lichiditate contabilă

Ce este lichiditatea în contabilitate?

Lichiditatea contabilă măsoară capacitatea debitorului societății în ceea ce privește plățile datoriilor și aceeași expresie este exprimată de obicei în termeni procentuali din pasivele curente, de exemplu, raportul curent poate fi măsurat ca active curente împărțit la pasivele curente care sunt utile pentru ca compania să cunoască lichiditatea companiei, astfel încât compania să nu facă față crizei de lichiditate în viitorul apropiat.

Formula de lichiditate contabilă

Există diferite rapoarte care măsoară lichiditatea contabilă a unei persoane, care sunt după cum urmează:

# 1 - Raport curent

Raportul curent măsoară capacitatea companiei de a plăti datoriile curente plătibile în perioada anului următor în raport cu activele sale curente disponibile, cum ar fi numerar, stocuri și creanțe. Cu cât este mai mare raportul actual, cu atât este mai bună poziția de lichiditate a companiei.

Formula pentru a calcula raportul curent:

# 2 - Acid-Test / Raport rapid

Raportul rapid măsoară capacitatea companiei de a plăti datoriile curente care sunt plătibile în perioada anului următor în raport cu cele mai lichide active ale sale. Pentru a calcula cele mai lichide active, stocurile și costurile plătite în avans sunt excluse din activele circulante.

Calculați raportul rapid:

Sau

# 3 - Raport de numerar

Raportul de numerar măsoară capacitatea companiei de a plăti datoriile curente care sunt de plătit în perioada anului următor în raport cu numerarul sau echivalentele sale de numerar. Raportul de numerar definește activele lichide strict numerarul sau echivalentele de numerar. Evaluează capacitatea companiei de a rămâne solvabilă dacă apare o situație de urgență, deoarece chiar și o companie extrem de profitabilă poate avea uneori probleme în cazul în care nu există lichidități pentru a face față evenimentelor neprevăzute. Formula sa pentru calcularea raportului de numerar:

Exemplu de lichiditate contabilă

Există două companii, X ltd și Y ltd care lucrează în aceeași industrie au următoarele detalii.

Puteți descărca acest șablon Excel de lichiditate contabilă aici - Șablon Excel de lichiditate contabilă

Pentru X ltd:

• Active curente: 35 USD
• Datorii curente: 10 USD
• Inventare: 10 USD

Pentru Y ltd:

• Active curente: 12 USD
• Datorii curente: 20 USD
• Inventare: 6 USD

Comentează lichiditatea contabilă a celor două companii.

Analiză

Pentru a analiza poziția de lichiditate contabilă a companiilor X ltd și Y ltd, vor fi calculate rapoartele de lichiditate din informațiile disponibile acolo unde,

• Raport curent = Active curente / Datorii curente și
• Raport rapid = (Active curente - Stocuri) / Datorii curente

Pentru X ltd:

În mod similar, pentru Y Ltd,

Pentru Y ltd:

Raportul actual al companiei X ltd este mai mare decât cel al companiei Y ltd, ceea ce arată că X ltd are un grad ridicat de lichiditate. Raportul rapid al X ltd. indică, de asemenea, nivelul adecvat de lichiditate, deoarece chiar și după excluderea stocurilor de 2 USD din activele circulante, acesta are 2,5 USD în numerar pentru fiecare dolar din pasivele curente.

Avantajele lichidității contabile

Există mai multe avantaje diferite ale lichidității contabile pentru companie sau o persoană fizică. Unele dintre avantaje sunt următoarele:

1. Ajută la stabilirea dacă compania are suficientă lichiditate pentru a-și îndeplini obligațiile pe termen scurt sau nu, astfel încât compania să își poată planifica viitoarea acțiune în consecință.
2. Este ușor de măsurat și de calculat lichiditatea contabilă.
3. Este util pentru managementul companiei în evaluarea performanței companiei.
4. Este utilizat de bănci, investitori, creditori și alte părți interesate ca parte a analizei lor înainte de a acorda credit sau de a investi banii în companie.

Dezavantaje

Limitările și dezavantajele lichidității contabile includ următoarele:

1. Lichiditatea contabilă este calculată pe baza cifrelor și există șanse ca aceste cifre să fie manipulate de companie. În acest caz, lichiditatea contabilă calculată nu va arăta imaginea corectă a poziției de lichiditate a companiei.
2. Lichiditatea contabilă ajută la cunoașterea faptului dacă există sau nu o lichiditate suficientă pentru a îndeplini obligațiile pe termen scurt pentru compania respectivă. Totuși, nu se compară cu cifrele din industrie sau cu concurenții, deoarece aceste rapoarte pot avea interpretări diferite pentru diferite industrii.
3. Există mai multe rapoarte care măsoară lichiditatea contabilă și diferă în funcție de cât de strict este definit un activ lichid în acestea. Fiecare raport definește activele lichide în mod diferit, deci nu există o concluzie concretă care este cel mai bun raport pentru a măsura lichiditatea contabilă.

Puncte importante

• Lichiditatea contabilă este o măsură de ușurință cu care o companie sau o persoană fizică își poate îndeplini obligațiile financiare folosind activele lichide disponibile la acestea.
• Lichiditatea contabilă măsoară capacitatea de a achita datoriile restante pe măsură ce acestea devin scadente utilizând activele sale lichide.
• Lichiditatea contabilă poate fi evaluată prin compararea activelor lichide prezente cu pasivele curente sau obligațiile pe termen scurt, care sunt scadente în termen de un an.
• Lichiditatea contabilă este una dintre măsurile importante utilizate pentru a cunoaște capacitatea unei persoane de a-și achita datoriile curente datorate în anul următor, fără a fi nevoie să strângă capital extern.
• Rapoarte diferite măsoară lichiditatea contabilă care include raportul curent, raportul rapid și raportul de numerar. Dacă persoana are mai multe active lichide în comparație cu pasivele sale curente sau obligațiile pe termen scurt decât arată că lichiditatea contabilă a persoanei este suficientă, altfel nu este, atunci își va putea îndeplini obligațiile la timp.