Ce este Rolling Forecast?
Prognoza continuă este un instrument de modelare financiară utilizat de conducere, care ajută organizația să își prognozeze continuu starea lucrurilor pe un orizont de timp stabilit; de exemplu, dacă este pregătit pentru o perioadă continuă de douăsprezece luni, se iau în considerare următoarele douăsprezece luni pentru prognoză imediat ce datele efective ale unei luni sunt finalizate.
Componente
# 1 - Cadrul de timp
Orice companie care pregătește un model de prognoză continuă trebuie să decidă dacă dorește să actualizeze datele de prognoză săptămânal, lunar sau trimestrial, deoarece analiza rezultatelor reale cu prognozele și apoi actualizarea prognozei perioadei următoare este o sarcină consumatoare de timp și descurajantă. În majoritatea cazurilor, acest lucru este pregătit pe o perioadă de douăsprezece luni.
# 2 - Șoferi
Prognoza trebuie să includă șoferii și nu doar numărul veniturilor sau cheltuielilor totale. Să înțelegem acest lucru printr-un exemplu - dacă o companie producătoare de mașini dorește să facă o prognoză continuă a veniturilor sale. Trebuie să includă cantitatea și prețul de vânzare al modelului, care se vinde cel mai mult și creează venituri maxime.
Așadar, data viitoare, când va exista o creștere a veniturilor, ar trebui să poată explica dacă creșterea se datorează unei creșteri a prețului de vânzare sau a unor cantități suplimentare vândute. În mod similar, dacă există o scădere a veniturilor, aceasta ar trebui să explice dacă scăderea se datorează reducerilor oferite sau cantităților mai puțin vândute.
# 3 - Analiza varianței
După pregătirea conturilor pentru o lună, rezultatele trebuie comparate cu cifrele prognozate și în funcție de rezultatul analizei varianței; ar trebui făcute modificările corespunzătoare în prognoza perioadei următoare. De exemplu - dacă o companie de telecomunicații a prognozat că va trebui să plătească o taxă de închiriere a turnului de 25.000 USD în fiecare lună și din cauza integrării și achizițiilor recente, a încetat să mai ia servicii din acel turn. Aceste 25.000 de dolari ar trebui excluse din cheltuielile prevăzute pentru luna următoare.
# 4 - Sursă de date
Când prognoza este pregătită, sursa de date trebuie să fie lipsită de prejudecăți și ar trebui inclusă după o analiză aprofundată, deoarece bonusurile conducerii superioare sunt legate de performanța departamentului, astfel încât un lider părtinitor ar putea oferi un număr foarte conservator pentru prognoză și apoi depășește cifrele prognozate în rezultatele efective, ceea ce va duce la practici lipsite de etică. De asemenea, numerele prognozate nu trebuie să provină de la cineva care nu înțelege procesul complet și ar putea da unele cifre prognozate imposibil de realizat.
# 5 - Obiective și management superior
Modelul de prognoză continuă implică o mulțime de analize și modificări frecvente ale numărului prognozat și luarea rapidă a deciziilor. Acest model are nevoie cu siguranță de sprijinul conducerii superioare pentru implementarea cu succes și ar trebui să fie aliniat la obiectivele organizaționale.
Exemplu de prognoză continuă Puteți descărca aici acest șablon Excel de prognoză continuă - Șablon Excel pentru prognoză continuă
- Vă rugăm să luați în considerare tabelele de mai jos într-o continuare care arată numerele pentru perioada ianuarie 2019 - martie 2020. Dacă credem că X Ltd. a pregătit o prognoză continuă pentru o perioadă de douăsprezece luni, atunci inițial X Ltd. va pregăti datele de prognoză pentru ianuarie - Perioada decembrie 2019.
- De îndată ce rapoartele financiare sunt gata pentru ianuarie 2019, acestea ar trebui comparate cu datele prognozate și ar trebui luate în considerare variațiile pentru intrările din perioadele viitoare.
- După rezultatele efective din ianuarie 2019, tabelul va afișa numerele prognozate pentru perioada februarie 2019 până în ianuarie 2020. În mod similar, odată ce cifrele efective pentru februarie și martie 2019 sunt în afara, modelul de prognoză continuă arată prognoza din martie 19 până în februarie 20 după rezultatele din februarie și prognoza din aprilie până în martie 20 după rezultatele din martie 2019
Pentru calcule detaliate, vă rugăm să consultați această fișă Excel.
Avantaje
- Se iau în considerare modificările lunare, care sunt esențiale pentru evaluarea riscurilor
- Ajutor pentru conducerea superioară în luarea deciziilor
- Ajută la înființarea unei echipe adecvate de planificare și analiză financiară
- Evidențiază factorii cheie și modificările lunare
- Nu creează presiunea de a pregăti prognoza anuală completă după sfârșitul anului, deoarece următoarele programe de 12 luni sunt întotdeauna disponibile
- Acesta ține evidența driverelor esențiale care sunt esențiale pentru succesul oricărei organizații
Dezavantaje
- Este un proces care consumă mult timp
- Multe organizații consideră că este dificil de implementat
- Modificările frecvente sunt provocatoare pentru procesarea perioadei peste perioade
Puncte de remarcat
În zilele noastre, odată cu dezvoltarea unui sistem de contabilitate computerizat, este ușor și rapid să pregătiți numerele de prognoză continuă și cărțile de conturi, întrucât toate departamentele sunt interconectate prin sistemele ERP - Enterprise Resource Planning. O organizație trebuie să monitorizeze și să analizeze întotdeauna numerele de prognoză continuă cu rezultate financiare efective pentru a implementa orice modificare. De asemenea, procesul de simulare ar trebui să fie rulat cu variabila maximă pentru a înțelege impactul modificărilor unei variabile asupra numerelor finale.
Concluzie
Potrivit unui sondaj, prognoza continuă este încă utilizată de doar 42% din organizație, iar restul utilizează din nou metoda de prognoză statică, care este pregătită o dată pe an și nu se fac modificări frecvente. Deci, înțelegem aici că implementarea și pregătirea unui astfel de model este o sarcină dificilă. Cu toate acestea, în același timp, ca propriile sale avantaje exclusive, care sunt o parte esențială a oricărei entități comerciale în competiția actuală, în care informațiile trec cu viteza luminii și decizia corectă la momentul potrivit poate face minuni. Deci, o organizație după o analiză atentă ar trebui să treacă la un model de prognoză continuu de la unul static.