Ce este obligațiunile de plătit?
Obligațiunile de plătit sunt datoria pe termen lung emisă de companie cu promisiunea de a plăti dobânzile datorate și principalul la momentul specificat, astfel cum sa decis între părți și este datoria, contul de obligațiuni de plătit este creditat în conturile societății cu debit corespunzător în contul de numerar la data emiterii obligațiunilor.
Obligațiuni Cuvântul de plătit poate fi împărțit în două părți - obligațiuni și de plătit. După cum puteți înțelege, obligațiunile sunt datorii. Și plătibil înseamnă că încă nu ați plătit suma respectivă. Deci, obligațiunile de plătit reprezintă datorii care nu sunt plătite.
Pentru a fi mai specific, obligațiunile de plătit sunt o datorie pe termen lung care a rămas restantă .
După cum am menționat mai sus, Durect Corp deținea obligațiuni datorate în pasivul său curent, precum și în secțiunile de pasiv pe termen lung.
Cum funcționează obligațiunile de plătit?
O companie emite IOU („Vă datorez”. Un IOU este un document semnat care recunoaște o datorie. Investitorii cumpără acest IOU emis în loc de numerar. În termeni simpli, compania împrumută bani de la investitori, eliberându-le un document legal care afirmă că investitorilor li se va plăti întreaga sumă cu dobânzi în timp util.
Două lucruri pe care trebuie să le luăm în considerare în cazul obligațiunilor de plătit -
- În primul rând, odată ce compania emite obligațiuni către investitori, compania trebuie să plătească dobânzile deținătorilor de obligațiuni semestrial (sau la fiecare șase luni). Rata dobânzii ar fi stabilită în prealabil, iar compania trebuie să plătească suma predeterminată ca fiind cheltuielile cu dobânzile.
- În al doilea rând, compania trebuie, de asemenea, să se asigure că plătește suma totală la momentul scadenței.
Exemplu de obligațiuni de plătit
Mai jos este un exemplu de obligațiune Nike de 1 miliarde de dolari și 500 de milioane de dolari care au fost emise în 2016.
sursa: sec.gov
Observăm următoarele despre Nike's Bond.
- Valoare nominală - Suma de bani plătită deținătorilor de obligațiuni la scadență. În general, reprezintă suma de bani împrumutată de emitentul de obligațiuni. Obligațiunea este emisă în valoare nominală de 1000 USD.
- Cupon - Plățile cuponului reprezintă plățile periodice ale dobânzii de la emitentul obligațiunii către deținătorul obligațiunii. Plata anuală a cuponului se calculează prin înmulțirea ratei cuponului cu valoarea nominală a obligațiunii. După cum observăm de mai sus, obligațiunea Nike plătește dobânzi semestrial; în general, jumătate din cuponul anual este plătit deținătorilor de obligațiuni la fiecare șase luni.
- Rata cuponului - Rata cuponului, care este în general fixă, determină cuponul periodic sau plățile dobânzilor. Este exprimat ca procent din valoarea nominală a obligațiunii. De asemenea, reprezintă costul dobânzii obligațiunii pentru emitent. Rata cuponului este de 2,375% în cazul unei oferte de 1 miliard de dolari.
- Maturity - Maturity reprezintă data la care scadența obligațiunii, adică data la care este rambursată valoarea nominală. Ultima plată a cuponului se plătește și la data scadenței. Data scadenței este 01.11.2026