Bilanțul contabil al unei bănci
Bilanțul băncii este diferit de bilanțul companiei și este întocmit doar de bănci conform mandatului autorităților de reglementare ale băncii pentru a reflecta compromisul dintre profitul băncii și riscul acesteia și riscul său financiar. sănătate.
Bilanțul contabil pentru bănci este diferit de celelalte sectoare și companii. Există mai multe caracteristici ale situației financiare a băncii care evidențiază modul în care sunt create bilanțurile și situațiile de profit și pierdere ale băncilor. Vânzările nu sunt măsurate prin rapoarte precum cifra de afaceri a vânzărilor și cifra de afaceri a creanțelor. Odată ce investitorii se simt confortabili cu terminologia și pot înțelege declarațiile, devine elementar pentru ei să analizeze tendințele și să înțeleagă declarațiile.
Exemplu de bilanț bancar
Mai jos este exemplul bilanțului consolidat al Goldman Sachs pentru anul 2017 și 2016 din 10K anual
Activele bilanțului
sursă: Goldman Sachs SEC Filings
- Observăm că activele bilanțului băncii sunt diferite de ceea ce vedem de obicei în alte sectoare, cum ar fi producția etc. Clasificarea nu se bazează pe active circulante, active pe termen lung, inventar, datorii etc.
- Aspectul cheie este că activele bancare includ titluri cumpărate, împrumuturi, instrumente financiare etc.
Datorii ale bilanțului
- Secțiunea privind pasivul bilanțului băncii arată foarte diferit de pasivele obișnuite (pasive curente, pasive pe termen lung etc.).
- Aici termenii cheie care trebuie luați în considerare sunt Depozite, Titluri de valoare în cadrul contractelor de răscumpărare, împrumuturi pe termen scurt și lung etc.
Componentele bilanțului bancar
Principalele componente ale bilanțului băncii de mai sus sunt
# 1 - Numerar
- Pentru alte sectoare, deținerea unei sume mari de numerar este considerată o pierdere a costului de oportunitate. Dar, în cazul bilanțului bancar, numerarul este o sursă de venit și este păstrat în depozit. Uneori băncile dețin, de asemenea, numerar pentru alte bănci, iar unul dintre serviciile semnificative pe care le oferă băncile este de a furniza numerar la cerere.
- Datorită naturii activității sale și, de asemenea, conform normelor de reglementare, băncile trebuie să aibă o sumă minimă de numerar lichid. Cel mai adesea, băncile păstrează rezerve excesive pentru o siguranță mai mare. Goldman Sachs are o sumă considerabilă de sold de numerar.
- În 2017, a avut ~ 12% din soldul său în numerar și echivalente. Acesta este un accent esențial pentru investitori, deoarece șansele de a primi o sumă mai mare de dividende sau de răscumpărare de acțiuni cresc
# 2 - Titluri de valoare
- Aceste instrumente sunt de obicei de natură pe termen scurt, iar băncile generează un randament din aceste tipuri de investiții. Băncile dețin trezorerii americane și obligațiuni municipale.
- Aceste valori mobiliare sunt lichide și pot fi vândute cu ușurință pe piața secundară și, prin urmare, sunt denumite rezerve secundare. Goldman și-a sporit investiția în valori mobiliare în 2017.
# 3 - Împrumuturi
Împrumutarea banilor și câștigarea dobânzilor este afacerea principală a băncii. Poate fi denumită pâine și unt de bancă.
- Din perspectiva investitorului, creșterea împrumuturilor este un factor esențial pentru creșterea băncii. Odată cu creșterea împrumuturilor, ar trebui respectate și depozitele bancare. O creștere a împrumuturilor nu este suficientă singură. Trebuie menționată calitatea creditorilor. Calitatea slabă a creditorilor poate duce la o creștere a ratelor de neplată și, la rândul său, la o pierdere pentru bănci.
- La nivel larg, băncile oferă împrumuturi personale și ipotecare. Împrumuturile personale sunt acordate fără nicio garanție și, prin urmare, dobânda pentru aceste împrumuturi rămâne ridicată. În cazul creditelor ipotecare, împrumutul se acordă contra unei ipoteci, iar dobânda este mai mică. Dar, dacă împrumutul este implicit, împrumutul este solicitat de bancă conform acordului.
- Băncile oferă, de asemenea, împrumuturi pentru afaceri, împrumuturi imobiliare, care includ, dar nu se limitează la, împrumuturi rezidențiale, împrumuturi de capital propriu și credite ipotecare comerciale, credite de consum și împrumuturi interbancare.
# 4 - Depozite
- Depozitele se încadrează în partea de pasiv din bilanțul băncilor și sunt, de asemenea, în principal cea mai importantă pasivă pentru bancă. Acesta include piața monetară, economiile și contul curent și are atât conturi de dobândă, cât și conturi care nu poartă dobânzi.
- Depozitele sunt considerate datorii, dar sunt, de asemenea, cruciale în determinarea capacității unei bănci de a împrumuta. Dacă banca nu are depozite suficiente, nu va putea împrumuta, iar creșterea împrumutului va fi, de asemenea, îngreunată. Este posibil ca băncile să fie nevoite să își asume datorii pentru a face față creșterii împrumutului, ceea ce le-ar costa mai mult decât rata pe care ar putea să o primească la împrumuturi.
- De asemenea, aceasta nu este o modalitate durabilă pentru bănci de a-și dezvolta împrumuturile. După un anumit punct, suma datoriei va ajunge într-o măsură în care banca nu va primi niciun credit și, dacă banca nu va plăti plățile sale, aceasta va duce la o prăbușire.
- Băncile folosesc aceste datorii pentru a genera venituri mai mari, ceea ce le aduce venituri suplimentare. Folosind aceste depozite pentru a finanța împrumuturi pentru persoane fizice etc. Băncile vor putea utiliza acest capital suplimentar pentru a obține venituri suplimentare pe care le-ar fi câștigat altfel prin capital.
- Băncile au, de asemenea, o alocație în bilanț pentru acoperirea pierderilor, iar modificările acestei sume se bazează pe condițiile economice.
Reguli contabile pentru evaluarea activelor într-o bancă
Capitalul este determinat de Total active, mai puține datorii totale (cunoscute și ca valoare netă). Cu toate acestea, modificările recente au schimbat această definiție și au făcut-o complexă determinarea adevăratei valori a valorii nete a băncii.
După criza din 2009, guvernul a luat inițiative specifice pentru a restabili credința în sistemul bancar. Comitetul pentru standarde de contabilitate financiară a permis băncilor să își valorifice activele la o valoare justă. Băncilor li se permite acum să înregistreze veniturile în contul de profit și pierdere dacă valoarea de piață a datoriei scade. Această modificare se datorează faptului că banca și-ar putea cumpăra datoria pe piață și ar putea reduce suma datoriei.
Indicatori importanți în analiza bilanțului bancar
Cuvântul „Implicit” înseamnă nerespectarea obligațiilor de dobândă sau de plată. De obicei, băncile utilizează un raport de neperformanță, care este un procent care indică faptul că se așteaptă că numărul creditelor acordate la credit va eșua. Această comparație ne ajută să înțelegem dacă banca are fonduri suficiente pentru a face față eventualelor situații viitoare
Rapoartele utilizate pe scară largă includ -
- Credite neperformante / Împrumuturi clienți
- Credite neperformante / Credite clienți + garanții
- Credite neperformante / Total active medii
- Resurse proprii / active totale totale
Activele neperformante sau raportul împrumuturi la împrumuturi sunt utilizate ca o măsură a calității globale a întregului registru de împrumut al băncii. Împrumuturile neexecutate sunt cele pentru care dobânzile sunt depășite de mai mult de 3 luni
Al treilea raport este deosebit de semnificativ pentru instituțiile care se află deja într-un loc prost. Atunci când acest raport depășește un punct de referință, este considerat un semn puternic al insolvenței
Cu cât este mai mare al patrulea raport, indică faptul că banca este foarte pârghiată și că există o protecție mai mică împotriva neîndeplinirii obligațiilor la împrumuturile menționate mai sus din partea activelor