Formula venitului impozabil (Exemple) | Cum se calculează venitul impozabil?

Ce este formula venitului impozabil?

Formula venitului impozabil este utilizată pentru a calcula venitul total impozabil în baza impozitului pe venit, iar pentru o persoană individuală formula este ușoară și se calculează prin scăderea scutirilor și deducerilor permise în impozitul pe venit din venitul total câștigat, iar pentru întreprinderi se calculează prin scăderea tuturor cheltuielile și deducerile din venitul total și alte venituri obținute.

În termeni simpli, se referă la suma veniturilor câștigate de o persoană fizică sau de o organizație care creează în cele din urmă o potențială datorie fiscală. Formula pentru venitul impozabil pentru o persoană fizică este foarte simplă prima facie, iar calculul se face prin scăderea tuturor cheltuielilor care sunt scutite de impozit și a tuturor deducerilor aplicabile din venitul total brut.

Pentru un individ, este reprezentat ca,

Pe de altă parte, calculul venitului impozabil al unei corporații se face deducând din vânzările brute ale companiei costul bunurilor vândute, cheltuielile de funcționare și dobânzile plătite pentru datoriile. În plus, ajustarea pentru o deducere fiscală sau credit se face pentru a ajunge la venitul final.

Pentru Corporate, este reprezentat ca,

Explicaţie

Formula venitului impozabil pentru o persoană poate fi derivată utilizând următorii patru pași:

Pasul 1: În primul rând, determinați venitul total brut al individului. Venitul total brut include toate sursele de venituri, cum ar fi salariul / salariul, venitul din închiriere din proprietăți, câștigurile de capital din vânzarea activelor, veniturile din alte interese comerciale etc.

Pasul 2: În continuare, determinați totalul scutirilor utilizate de individ. Diferite tipuri de scutire de impozite pot include organizații caritabile, ajutoare umanitare, materiale educaționale, etc. Lista poate varia în funcție de țara raportoare.

Pasul 3: În continuare, determinați deducerile totale aplicabile venitului persoanei. Diferitele tipuri de deducere fiscală pot include dobânzi pentru un împrumut pentru studenți, dobânzi pentru împrumutul la domiciliu, cheltuieli medicale etc. Această listă poate varia, de asemenea, în funcție de țara raportoare.

Pasul 4: În cele din urmă, formula venitului impozabil este calculată prin scutiri totale și deduceri totale din venitul total brut al persoanei, așa cum se arată mai jos.

Câștig impozabil = Venit total brut - Total scutiri - Total deduceri

Formula venitului impozabil pentru o organizație poate fi derivată utilizând următorii cinci pași:

Pasul 1: În primul rând, vânzările brute trebuie confirmate de departamentul de vânzări.

Pasul 2: Apoi, costul bunurilor vândute este determinat de departamentul de conturi.

Pasul 3: În continuare, cheltuielile de funcționare sunt calculate și de la departamentul de conturi.

Pasul 4: În continuare, dobânda plătită este calculată pe baza ratei dobânzii percepute și a datoriei restante a companiei.

Cheltuieli cu dobânzile = Rata dobânzii * Datorie

Pasul 5: Apoi, calculați toate deducerile și creditele fiscale aplicabile companiei.

Pasul 6: În cele din urmă, calculul ecuației venitului impozabil se face prin scăderea costului bunurilor vândute, cheltuielilor de funcționare și dobânzilor plătite pentru datoriile din vânzările brute ale companiei, după cum se arată mai jos.

Câștig impozabil = Vânzări brute - Costul bunurilor vândute - Cheltuieli de funcționare - Cheltuieli cu dobânzi - Deducere / credit fiscal

Exemple de formulă de venit impozabil (cu șablon Excel)

Să vedem un exemplu simplu de avansat al formulei venitului impozabil pentru a o înțelege mai bine.

Puteți descărca acest șablon Excel pentru formula de venit impozabil aici - Șablon pentru formula de venit impozabil Excel

Exemplul nr. 1

Să luăm exemplul lui David pentru a înțelege calculul impozitului pe venit impozabil. El are dreptul la un salariu brut de 50.000 de dolari anual și plătește o dobândă de 6% la împrumutul de 25.000 de dolari al fiului său. De asemenea, el este eligibil pentru o scutire de impozit de 10.000 de dolari.

Mai jos sunt date pentru calcularea câștigurilor impozabile ale lui David.

Prin urmare, Venitul impozabil al lui David poate fi calculat ca,

Câștig impozabil = Salariu brut - Dobânzi pentru împrumutul pentru educație - Scutiri de impozite

= 50.000 $ - 10% * 25.000 $ - 10.000 $

= 37.500 USD

Prin urmare, câștigul impozabil al lui David este de 37.500 USD.

Exemplul nr. 2

Tabelul oferă un instantaneu al calculului detaliat al veniturilor impozabile pentru anii 2016, 2017 și 2018. Să luăm exemplul real al raportului anual al Apple Inc. pentru anul 2016, 2017 și 2018. Următoarele informațiile sunt disponibile:

Tabelul de mai jos prezintă date pentru calcularea câștigurilor impozabile din raportul anual Apple Inc. pentru anul 2016, 2017 și 2018.

Venitul impozabil al raportului anual al Apple Inc. pentru anul 2016 poate fi calculat ca,

Câștig impozabil = Vânzări nete - Cheltuieli de cercetare și dezvoltare - Cheltuieli de vânzare, generale și administrative - Cheltuieli cu dobânzi + Venituri neoperative

= 215.639 USD - 131.376 USD - 10.045 USD - 14.194 USD - 1.456 USD + 2.804 USD

Venituri impozabile = 61.372 USD

Prin urmare, câștigurile impozabile ale Apple Inc. s-au ridicat la 61.372 milioane USD pentru anul 2016.

Câștigul impozabil din raportul anual al Apple Inc. pentru anul 2017 poate fi calculat ca,

Câștig impozabil = Vânzări nete - Cheltuieli de cercetare și dezvoltare - Cheltuieli de vânzare, generale și administrative - Cheltuieli cu dobânzi + Venituri neoperative

= 229.234 USD - 141.048 USD - 11.581 USD - 15.261 USD - 2.323 USD + 5.068 USD

= 64.089 dolari

Câștigul impozabil din raportul anual al Apple Inc. pentru anul 2018 poate fi calculat ca,

Câștig impozabil = Vânzări nete - Cheltuieli de cercetare și dezvoltare - Cheltuieli de vânzare, generale și administrative - Cheltuieli cu dobânzi + Venituri neoperative

= 265.595 USD - 163.756 USD - 14.236 USD - 16.705 USD - 3.240 USD + 5.245 USD

= 72.903 USD

Calculul formulei de venit impozabil

Puteți utiliza acest Calculator

Relevanță și utilizări

Pentru o persoană fizică, este important să înțelegem conceptul de venit impozabil, deoarece este mai mult decât salariul câștigat la locul de muncă. Cel mai adesea, dacă cineva primește orice fel de compensație sub orice formă, atunci este probabil să fie considerat sub venitul impozabil. Unele dintre exemplele neobișnuite de venituri care sunt incluse în câștigurile impozabile sunt datoriile datorate care au fost iertate de către creditor sau creditor, câștigurile la loterie, plățile efectuate pentru taxa de juri, cadourile, indemnizațiile de șomaj oferite de guvern, indemnizațiile de grevă și chiar deturnate bani.

Suma impozitelor care trebuie plătite de o persoană fizică este redusă cu credite fiscale, în timp ce câștigurile impozabile ale persoanei fizice sunt reduse de deducerile și scutirile fiscale. În cadrul contabilității SUA, elementele care se califică drept „venituri impozabile” sunt definite în Codul veniturilor interne Secțiunea 63, în timp ce sursele de venit care pot fi identificate ca „venituri brute” sunt definite în Secțiunea 61 din Codul veniturilor interne.

Pentru o companie, câștigul impozabil este câștigul înainte de impozitare după ce toate cheltuielile de afaceri au fost recunoscute și au fost făcute ajustările. Înțelegerea ajută la pregătirea și depunerea declarației fiscale a companiei.