Ce este contabilitatea fondurilor?
Contabilitatea fondurilor este o metodă utilizată de organizațiile non-profit și de guverne pentru responsabilitatea fondurilor sau subvențiilor primite de la persoane fizice, autorități de subvenționare, guverne sau alte organizații etc., care au impus restricții sau condiții privind utilizarea fondurilor din subvenții ( condiția ar putea fi implementată pe fonduri complete sau o parte din fonduri conform donatorului).
Explicaţie
În cazul organizației non-profit (ONG) și a guvernelor, regulile și cerințele de raportare financiară sunt diferite de cele ale altor organizații, deoarece aceste entități nu sunt orientate spre profit. Prin urmare, accentul principal este urmărirea și validarea diferitelor utilizări ale fondurilor disponibile entității. ONP-urile primesc două tipuri de fonduri, unul este subvenția fără restricții pentru utilizarea acestuia, iar celelalte au o anumită limitare la utilizarea fondurilor. Prin urmare, este utilizat pentru răspunderea acestor fonduri.
Prin urmare, oferă bifurcația în tratarea ambelor tipuri de subvenții și asigură trasabilitatea utilizării fondurilor cu restricții sau condiții specifice donatorilor.
Obiective
- Obiectivul fundamental al contabilității fondului este de a oferi o responsabilitate separată pentru fondul cu scop general și fondul cu scop specific, permițând trasabilitatea sumei.
- Urmărește cheltuielile care provin din fonduri și dacă utilizarea se face într-un astfel de domeniu a fost împotriva acestor fonduri (condiții furnizate de donator).
- Este utilizat pentru a evalua starea financiară a entității și pentru a afișa informații financiare fiabile cu privire la entitate pentru raportarea financiară.
- Acesta oferă o bază justificată a cheltuielilor efectuate în raport cu subvenția destinată scopului specific primit pentru orice proiecte de capital.
Cum funcționează contabilitatea fondurilor?
- Organizațiile non-profit sau organizațiile guvernamentale îl folosesc. Este o înregistrare a resurselor primite de la un donator pentru un anumit scop. Pot exista două tipuri de fonduri, unul este restricționat, iar celălalt este nelimitat. Fondul restricționat este utilizat pentru un anumit scop, dar fondurile nerestricționate pot fi utilizate în orice scop sau scop general.
- Organizația non-profit folosește același standard pe care îl folosește organizația de profit. Cu toate acestea, termenii sunt diferiți în organizațiile non-profit, cum ar fi În loc să pregătească contul de profit și pierdere, NPO face cont de plăți și chitanțe, cont de venituri și cheltuieli și bilanț.
- Cont de plăți și chitanțe - Toate chitanțele de sumă dintr-o organizație vor fi contabilizate pe partea de chitanță și toate plățile efectuate vor fi afișate pe partea de plată.
- Contul de venituri și cheltuieli - Organizația non-profit pregătește contul de venituri și cheltuieli pentru a arăta utilizarea fondurilor pe care au primit o alocare a fondului. Dacă venitul primit este mai mult decât cheltuielile efectuate, atunci se numește exces, iar dacă cheltuielile sunt mai mult decât venitul, atunci se numește deficit.
- Un bilanț al unei situații de poziție financiară - Bilanțul contabil al organizației non-profit este același cu organizația de profit. Acesta arată valoarea activelor și pasivului unui ONP.
Exemplu
- O școală funcționează ca o organizație non-profit. A primit o donație pentru repararea clădirii. De asemenea, au primit fonduri de la o companie pentru a oferi mâncare bună studenților. Școala a primit, de asemenea, o donație pentru mijloace de uz general, nu pentru un scop specific.
- Acum donația pentru reparații va fi utilizată numai pentru repararea clădirilor. Până când cheltuiala nu se produce, acea donație va fi păstrată deoparte. La fel și donația primită pentru hrană va fi cheltuită numai în acest scop. Dar donația primită în scop general poate fi folosită în orice scop, cum ar fi salariul profesorilor, cheltuielile școlii etc.
Contabilitatea fondului vs. Contabilitatea non-fond
- Contabilitatea fondurilor este utilizată de organizațiile non-profit și de guvern. Este, de asemenea, utilizat de afaceri de portofoliu și de afaceri de investiții bancare.
- Contabilitatea non-fond nu se referă la fonduri sau numerar. Se ocupă de obligațiuni, acreditive etc.
- În contabilitatea fondurilor, fondurile specifice pot fi utilizate în scopul pentru care au fost primite. Un fond de uz general poate fi utilizat pentru administrarea unei organizații.
- Într-o organizație fără fond, entitatea comercială este tratată în totalitate ca o afacere separată.
- Situația financiară include contul de plăți și chitanțe, contul de venituri și cheltuieli și bilanțul contabil.
- Situațiile financiare ale contabilității non-fond includ contul de tranzacționare, contul de profit și pierdere și bilanțul contabil.
Avantaje
- Separa fondurile cu scop specific de fondurile cu scop general.
- Separează fondurile în funcție de scopul fondului prevăzut de lege sau de donator în momentul acordării unei subvenții. Prin împărțirea fondurilor, ajută la bugetare și proiecție de fonduri în scopuri viitoare.
- Acest lucru necesită pregătirea contului de primire și de plată, în care conturile indică suma colectată într-un an sau într-o anumită perioadă de timp și cantitatea plătită într-o anumită perioadă de timp. Și câtă sumă a mai rămas într-un fond?
Dezavantaje
- Devine dificil să mențineți suma în fonduri separate înseamnă că este dificil să separați suma de la fondul general la un fond cu scop specific.
- Contul nu reflectă valoarea reală și reală a fondului. Uneori, o organizație fără scop de profit însușește în mod greșit fondul, incluzând utilizarea numerarului.
- Uneori duce la cheltuieli excesive ale unui fond, dar un control mai mic al fondului; mai ales, se întâmplă în organizațiile guvernamentale.
- Contabilitatea fondului nu oferă o analiză a calității performanței NPO sau a entității guvernamentale. Se concentrează doar pe contabilitatea diferitelor fonduri.
- Odată cu creșterea tipurilor de subvenții sau fonduri și gestionarea diferitelor responsabilități, în cele din urmă, contabilitatea și urmărirea fondurilor devin prea complicate.
Concluzie
Contabilitatea fondurilor oferă metode contabile esențiale pentru organizația non-profit și guverne pentru a-și înregistra fondurile și subvențiile primite de la alte părți (orice subvenție - subvenție cu scop general sau cu scop specific). Oferă răspunderea fondurilor înregistrate și a tranzacțiilor față de acesta, cu obligațiile legale aplicabile entităților. Ajută auditorii prin asigurarea trasabilității către diferitele fonduri sau subvenții primite de la donatori și tranzacția sau cheltuielile suportate de conducere pentru aceste fonduri.