Ce este administrarea numerarului în contabilitate?
Este procesul de utilizare optimă a numerarului pentru asigurarea lichidității și profitabilității și include colectarea, investiția și debursarea adecvată a numerarului. Numerarul este activul principal utilizat de companii pentru a-și achita obligațiile în mod regulat.
Gestionarea fluxului de numerar este mecanismul de urmărire a intrării și ieșirii de numerar în afaceri. Situația fluxului de numerar este instrumentul principal pentru a stabili gestionarea fluxului de numerar. Include numerar primit și numerar plătit în timpul operațiunilor comerciale și pentru activități de investiții și finanțare.
Obiectivele gestionării numerarului
- Managementul numerarului este util pentru pregătirea bugetelor de numerar și pentru realizarea previziunilor de numerar.
- Ajută la determinarea soldului minim de numerar care trebuie menținut.
- Este utilizat în echilibrarea lichidității și a profitabilității.
- Identificarea costului de oportunitate și investiția corespunzătoare.
- Reducerea cheltuielilor;
Exemple de gestionare a numerarului
Exemplul nr. 1
O companie producătoare de calculatoare, Abc Limited, folosește furnizorul Alpha & Co. pentru a achiziționa materii prime. Alpha & Co. are politica de a permite creditarea de 30 de zile. Abc limited are 10 milioane de dolari în resurse de numerar disponibile și trebuie să plătească 2 milioane de dolari către Alpha & Co. după perioada de 30 de zile. Cu toate acestea, după perioada de 30 de zile, acesta are o oportunitate de investiții de 10 milioane de dolari.
În cazul în care compania își poate renegocia termenii cu furnizorii care permit o perioadă mai mare, întârzierea plății îi va permite companiei să utilizeze numerar în investiție și apoi să plătească suma către Alpha & Co. la o dată ulterioară din numerar generat din alte surse. Astfel, printr-o gestionare adecvată a numerarului, poate lua oportunități de investiții, precum și menține operațiuni de afaceri.
Exemplul nr. 2
O companie are 120 de zile de inventar, iar creanțele sunt scadente în 60 de zile. Termenii de plată sunt de 30 de zile. Compania se va confrunta cu o criză de numerar, deoarece fondurile sunt blocate în debitori și stocuri, iar datoriile sunt datorate într-un interval de timp mai mic.
Pentru a gestiona în mod prudent numerarul, compania fie ar trebui să accelereze realizarea stocului, fie a debitorilor; sau ar trebui să renegocieze condițiile de plată cu creditorii. Dacă compania nu reușește să facă acest lucru, ar trebui să împrumute fonduri pentru a acoperi deficitul.
Exemplul nr. 3
Beta limited are politica de a-și achita creditorii în 60 de zile și acordă clienților săi o perioadă de credit de 30 de zile. De asemenea, nu deține un inventar de mai mult de 10 zile. Cum ar trebui să gestioneze compania fluxurile de numerar?
Deoarece plata se face în 60 de zile și se realizează pentru debitori și inventar în 40 de zile, există bani inactiv pentru 20 de zile. Pentru a utiliza în mod optim același lucru, compania ar trebui să găsească o oportunitate de a investi și de a maximiza profitabilitatea.
Importanţă
Compania ar trebui să asigure suficiența banilor pentru a îndeplini obligațiile actuale și, de asemenea, să se asigure că nu există o subutilizare a fondurilor. Trebuie să găsească un echilibru între lichiditate și profitabilitate. De asemenea, afacerile depind în principal de debitori și, dacă o datorie devine rău, aceasta poate avea impact asupra fluxurilor de numerar. Prin urmare, ele ajută și la determinarea unor provizioane suficiente pentru situații neprevăzute.
Următoarele sunt principalele beneficii -
- Permite disponibilitatea adecvată a numerarului în scopuri comerciale;
- Ajută la planificarea cheltuielilor de capital.
- Permite să profite de oportunități folosind numerar inactiv.
- Facilitează investițiile;
- Pregătirea afacerii pentru ieșiri neașteptate;
Limitări
- Este foarte consumator de timp și necesită abilități specificate.
- Crește taxele administrative și de consultare pentru experții angajați pentru a gestiona numerarul.
- Lipsa resurselor și capacitatea de asumare a riscurilor ale companiei.
Concluzie
- Gestionează intrările și ieșirile de numerar.
- Este componenta cheie pentru gestionarea operațiunilor de afaceri.
- Obiectivul de bază al gestionării fluxurilor de numerar este de a ajunge la un echilibru între lichiditate și profitabilitate.
- O situație a fluxului de numerar este un instrument care ajută la stabilirea gestionării fluxului de numerar.