Ce este Conturile de plătit (AP)?
Conturile de plătit reprezintă suma datorată de companie furnizorului sau furnizorilor săi pentru achiziționarea de bunuri sau servicii și este de obicei prezentată drept pasiv curent în bilanț, deoarece aceste obligații trebuie achitate de către companie într-o perioadă limitată de timp. Este important să știm că conturile de plătit există numai în cazul contabilității de angajamente și nu există în sistemul de contabilitate în numerar.
În termeni simpli, Conturile de plătit sunt bani care trebuie plătiți către Furnizorii de materii prime, servicii către companie. Observăm de mai sus, Wal-Mart AP a crescut în ultimii 10 ani, rezultând astfel o creștere restantă a zilelor de plată de la aproximativ 36 de zile în 2010 la 40 de zile în 2016.
Explicaţie
Să presupunem că Compania A produce pantofi pentru bărbați și femei. Și Compania B furnizează piei Companiei A. Acum, Compania A a luat 40.000 USD în valoare de aprovizionare de la Compania B pe un credit care trebuie plătit în termen de o lună. În acest caz, pentru Compania A, Compania B este creditorul, iar numărul de conturi de plătit este de 40.000 USD.
Dacă ne uităm la această situație dintr-un unghi diferit, vom vedea asta pentru Compania B; Compania A este debitorul, iar suma, 40.000 USD, este creanță.
Din depunerea Walmart 2016, observăm că AP a fost de 38.487 milioane dolari în 2016 și 38.410 milioane în 2015.
sursă: Walmart 2016 10K Filings
Deoarece întreprinderile sunt administrate pe scară largă, nu orice cumpărare sau vânzare poate fi în numerar. Astfel, oamenii de afaceri cumpără sau vând cu credit pentru a le oferi mai multă comoditate partenerilor lor de afaceri. În consecință, trebuie înțeles conceptul de creanțe și creanțe.
Conform metodei contabile de acumulare, destinatarul de bunuri sau servicii pe credit trebuie să raporteze imediat pasivul. Imediat înseamnă la data la care au fost primite bunurile sau serviciile.
În afară de a avea o conotație contabilă, conturile de plătit sunt, de asemenea, considerate ca un proces care revizuiește toate intrările de datorii ale contului și dacă acestea sunt corect introduse în sistem sau nu.
În cadrul procesului de plată a conturilor, de obicei, sunt examinate următoarele informații -
- Facturi de la furnizorii companiei
- Comenzi de achiziție trimise de companie
- Primirea rapoartelor trimise de companie
- Contracte și alte acorduri
Interpretarea conturilor de plătit
- În primul rând, în calitate de investitor, sunteți un outsider și întotdeauna nu aveți nici o idee despre locul în care se află compania. Indiferent de situațiile financiare strălucitoare, poziția reală a companiei se ascunde, pe care investitorii trebuie să o descopere. De aceea, zilele de plătit restante sunt atât de importante. Utilizând formula simplă, investitorul poate afla după câte zile au fost compensate conturile de plătit. Și dacă există vreo întârziere, de ce.
- În al doilea rând, în funcție de programul de plată, furnizorii decid meritul companiei. Dacă o companie plătește suma de plătit în perioada stabilită de comun acord (adică 15 zile, 30 de zile sau 45 de zile), atunci vânzătorii îi privesc ca pe clienți stimabili. În caz contrar, vânzătorul poate modifica termenii și condițiile contractelor. Investitorii, prin calcularea DPO, pot înțelege de ce anumite acorduri au fost modificate.
- În al treilea rând, zilele de plată restante ajută compania să găsească un echilibru între plata prea devreme și plata prea târziu. Întârzierea plății pentru câteva zile va fi utilă pentru o companie care trebuie să efectueze plata către furnizori. Deoarece întârzierea plății va permite companiei să dețină mai mulți bani. Cu toate acestea, așteptarea prea lungă pentru efectuarea plății poate fi, de asemenea, esențială pentru relația dintre companie și furnizori; deoarece este posibil ca vânzătorii să nu întârzie prea mult în efectuarea plății.
Exemple de conturi de plătit
Domnul A are surse de materii prime de la domnul B pentru a produce jachete din piele și a le vinde clienților finali. Am putut găsi doar următoarele informații -
Achiziție totală - 39.000 USD
Achiziție în numerar - 15.000 USD
Domnul B a menționat că, dacă domnul A a plătit factura în termen de 30 de zile de la tranzacție, va avea dreptul să primească încă o reducere de 2% din totalul achiziției.
Deci, care este suma care trebuie plătită dacă plata efectivă se face în termen de 30 de zile?
Este un exemplu simplu. Trebuie doar să urmăm o abordare pas cu pas pentru a afla cât de mult trebuie plătit.
Achiziția totală este de 39.000 de dolari.
O achiziție în numerar se face în numerar, adică 15.000 USD.
Asta înseamnă că achiziția de credite ar fi = (39.000 $ - 15.000 $) = 24.000 $.
Deoarece se menționează că suma pentru achiziționarea creditului este plătită în termen de 30 de zile de la termenul prevăzut, se presupune că se primește și o reducere de 2% la achiziția totală.
Deci, plata efectivă care trebuie efectuată este = (24.000 - 39.000 USD * 2%) = 23.220 USD.
Procesul de plată a conturilor
Procesul de conturi de plată este important, deoarece include aproape toate plățile dincolo de salarizare. Acest proces este de obicei gestionat de un departament separat în organizațiile mari. Dar, în cazul firmelor mici, procesul de plată a conturilor este externalizat sau gestionat de un contabil.
Există trei lucruri care sunt importante în procesul de plată a contului -
- Cantitatea exactă de cantitate comandată de companie (precizia este cheia);
- Ceea ce a primit compania de la furnizori;
- Dacă există o problemă în calcul sau nu (pentru acel proces de plătit, se examinează costul unitar, termenii și condițiile, totalurile și orice alte calcule);
Un lucru care asigură buna desfășurare a procesului de plată a conturilor este controlul intern .
Deținerea unui control intern este benefică pentru o companie din următoarele motive -
- Acesta recuperează orice încercare frauduloasă de a extrage mai mulți bani de la companie decât cuvenit.
- Ajută compania să calculeze suma corectă de plătit și nu mai mult sau mai puțin.
- Acesta detectează posibilitatea de a fi facturat de două ori sau mai mult și ajută la reducerea oricăror cheltuieli suplimentare.
- De asemenea, verifică încrucișat posibilitatea de a primi taxe suplimentare pentru produsele care au fost comandate.
Aceasta înseamnă că procesul de plată a conturilor dvs. vă va ajuta să reduceți costul și plata în exces; și vă va ajuta să mențineți suficient numerar gratuit în organizație.
Alte articole care vă pot plăcea -
- Salariu de plătit
- Pașii incluși în ciclul de conturi de plătit
- Încheierea calculatorului de inventar
- ROIC
In analiza finala
Conturile de plătit sunt un concept important într-o organizație dacă organizația urmează o metodă de contabilitate de acumulare. În contabilitatea de numerar, există doar intrări de numerar și ieșiri de numerar. Astfel, nu există existența unor conturi de plătit sau de creanțe.
În calitate de investitor, în timp ce înțelegeți de plătit, trebuie, de asemenea, să vă asigurați că controlați toate aceste sume cu declarația furnizorilor (dacă puteți pune mâna pe ele). În plus față de conturile de plătit, trebuie să efectuați o analiză cuprinzătoare a situațiilor financiare a companiei pentru a obține imaginea completă.