Baza de impozitare (definiție, formulă) | Cum se calculează baza de impozitare? (Exemple)

Ce este baza fiscală?

Baza de impozitare se referă la venitul total (inclusiv salariul, veniturile din investiții, active etc.) care pot fi impozitate de către o autoritate fiscală și, astfel, este utilizat pentru a calcula datoriile fiscale datorate de persoană fizică sau corporație. Acesta servește ca bază totală pe care se poate percepe impozitul.

Formula bazei de impozitare

Obligația fiscală se ajunge prin înmulțirea bazei de impozitare în cota de impozitare. Prin urmare, ar fi astfel datoria fiscală împărțită la rata impozitului.

Formula bazei de impozitare = Răspundere fiscală / Rată de impozitare

Exemplu de bază impozabilă

Doamna Lucia, o femeie de afaceri, a câștigat întâmplător anul trecut 20.000 de dolari. Din această sumă, 15000 USD au fost supuși impozitului.

Să analizăm acum datoria fiscală presupunând o rată de impozitare de 10%.

Răspundere fiscală = Baza impozabilă * Rata impozitului

Detaliile sunt enumerate după cum urmează

Prin urmare, putem calcula înapoi pentru a ajunge la baza de impozitare ca datorie de impozitare / cota de impozitare care ar fi acum 15000 (1500 / 0,1)

Principalele caracteristici ale bazei de impozitare

# 1 - Simplitate

Este simplu să ajungi la. Tot ce ar trebui să faceți este să luați în considerare totalul net al tuturor activelor sau veniturilor care fac obiectul impozitului. Acest lucru va ajuta astfel guvernul să stabilească numărul total de contribuabili și apoi să ia în considerare veniturile care fac obiectul impozitului. Ne-ar ajuta să înțelegem impozitul total pe care guvernul va tinde să-l câștige prin această metodă simplă.

# 2 - Gama veniturilor impozabile

Prin statisticile oficiale colectate din numeroase surse, ajută guvernul să evalueze veniturile totale pe care tinde să le obțină, de obicei din venitul impozabil, analizând baza impozabilă a economiei în ansamblu. Acest lucru ajută guvernul țării să stabilească venitul total pe care îl poate genera astfel pentru anul de evaluare anterior

# 3 - Baza largă crește veniturile

Atunci când un guvern impozitează diferite alte elemente în mod indirect, cum ar fi TVA, taxe centrale, accize, importuri și tarife etc., baza sa se va lărgi acum. Baza îmbunătățită ar servi ca o sursă de venituri suplimentare pentru guvern. Guvernul poate acum canaliza acest lucru către scopuri productive, cum ar fi dezvoltarea proiectelor de infrastructură, cheltuielile sociale și sociale, etc. Astfel de activități ar contribui la dezvoltarea națiunii.

# 4 - Acționează ca o sursă responsabilă

Când un guvern își va stabili baza de impozitare, aceasta ar servi acum ca o sursă responsabilă de venit. Aceste informații pot fi acum foarte bine introduse în date statistice care vor fi combinate de diferite agenții. Astfel, aceste date servesc ca o sursă de încredere pentru a evalua valoarea impozitelor pe care o țară le colectează pentru a-i permite să facă o comparație cu alte țări pentru a stabili suma totală colectată din impozite.

Dezavantaje

# 1 - Nu ia în considerare economia umbră

Există multe în activitatea ilicită, cum ar fi drogurile. Acestea sunt de obicei nedeclarate și, prin urmare, nu există nicio taxă asupra lor, totuși intermediarii tind să facă avere. Tinde să rateze astfel de venituri și nu include economia ascunsă.

# 2 - Baza îngustă poate împiedica creșterea

Dacă o țară tinde să se impoziteze doar o singură sursă, cum ar fi impozitul pe venit și nu continuă să ia în considerare impozitarea altor surse indirecte, cum ar fi TVA, baza se restrânge acum. Această reducere este o pierdere de venituri pentru guvern. Din cauza pierderii unor astfel de venituri, veniturile guvernului se reduc și este posibil să nu poată întreprinde activități de dezvoltare pentru bunăstarea economiei, iar acest lucru va împiedica creșterea

# 3 - Exclude scutiri și scutiri de impozite

Guvernul poate acorda anumite stimulente pentru anumite sectoare, care îi scutește pe cei care se bazează pe astfel de ocupații, scutiți de plata oricăror impozite. Mai mult, diferite stimulente și scutiri introduse de guvern ajută publicul să economisească sau să investească în aceste căi pentru a profita de scutirile fiscale. Cu toate acestea, acest lucru pare să fie un dezavantaj pentru guvern, deoarece va reduce baza impozabilă într-o asemenea măsură, ceea ce reduce și mai mult veniturile pentru guvern.

Limitări

  • O modalitate în care baza impozabilă este întârziată este aceea că nu continuă să ia în considerare scutirile și, de asemenea, veniturile obținute prin economia ascunsă, reducând astfel veniturile totale care s-ar fi acumulat guvernului.
  • Mai mult, în funcție de decizia și discreția guvernului cu privire la ceea ce urmează să fie inclus în baza impozabilă, aceasta va determina venitul total impozabil care ar fi generat. Prin urmare, baza ar fi limitată la decizia de includere care revine guvernului cu privire la elementele care trebuie luate în considerare pentru impozitare.

Puncte importante

  • Guvernul, de obicei în sesiunea sa bugetară, va decide asupra plăților fiscale și, de asemenea, asupra diferitelor surse de venit pe care ar dori să impoziteze sau mai degrabă să nu impoziteze. Devine important ca cineva să fie actualizat în acest sens pentru a înțelege ceea ce intră sub coșul total de venituri impozabile ale guvernului pentru a determina baza.

Concluzie

Baza de impozitare servește ca o sursă importantă de informații fiabile pentru a evalua venitul total câștigat de un guvern al unei țări pe calea impozitării. Este o sursă contabilă de încredere pentru a genera statistici în acest sens. Devine imperativ ca guvernul să stabilească în mod corespunzător baza, astfel încât să aibă o impozitare eficientă și să se asigure astfel că oamenii nu sunt nici supraimpozitați, nici subimpozitați.