Acciză (definiție, tipuri) | Cum se calculează răspunderea la accize?

Ce este acciza?

Acciza este taxa aplicată vânzării anumitor bunuri și servicii precum tutun, combustibil și alcool. Nu este plătit direct de un consumator individual, în schimb, departamentul fiscal percepe impozitul pe producătorul sau comerciantul de produse, iar apoi l-au transmis beneficiarului final al produselor adăugându-l în prețul produsului.

Producătorul unui produs trebuie să plătească mai întâi această taxă, apoi numai ei o pot vinde pe piață. Deci, în cuvinte simple, dacă se aplică produse accizabile fabricate sau produse în țară, acciza este aplicabilă.

Tipuri de accize

Următoarele sunt tipuri de accize.

  • Impozitul Ad Valorem (procent fix) - Acest tip de impozite sunt taxate cu un procent din valoarea bunurilor sau serviciilor produse de companie. Nu este altceva decât procentul aplicat valorii produsului.
  • Acciză specifică (monedă fixă) -  Acest tip de taxe se percep pe baza unității fizice vândute, adică, greutate, volum, cantitate etc. (Exemplu, litru, tonă, kg, galon).

Formula accizei

Taxa Ad Valorem (procentaj fix):

Răspundere fiscală = Prețul produsului × Rata de impozitare × cantitatea Impozit specific (monedă fixă):

Răspundere fiscală = Cantitate × Taxă pe unitate

Exemple

Următoarele sunt exemple de accize.

Puteți descărca acest șablon Excel pentru accize aici - Șablon Excel pentru accize

Exemplul nr. 1

Hunt Inc. este compania SUA, care produce bere și o vinde pe piață. În 24 de ore, compania produce aproximativ 1.500 de litri de bere în timp ce fabrica bere în Unitatea companiei; Compania trebuie să plătească accize conform departamentului fiscal federal al SUA și percepe o taxă de 3 USD pe litru. Deci, cât de mult taxă Hunt Inc. să plătească pentru calitatea zilnică?

Soluţie:

Calculul datoriei fiscale va fi -

Răspundere fiscală = 1.500 × 3 USD

Răspundere fiscală = 4.500 USD

Așadar, Hunt Inc. trebuie să plătească 4.500 de dolari către departamentul federal de impozite al guvernului SUA pentru fabricarea a 1.500 de litri de bere în 24 de ore.

Exemplul nr. 2

Shawn caută să-și vândă proprietatea casei din Washington, DC și și-a listat casa pentru prețul de vânzare de 750.000 de dolari. Legiuitorul statului Washington percepe acciza de 1,6% până la 500.000 dolari inclusiv și 1,78% între 500.001-1.500.000 dolari. Cât de mult va plăti cumpărătorul?

Soluţie:

Așadar, aici întrebarea este câți cumpărători vor plăti acciza, deci răspunsul la aceasta este zero, întrucât un cumpărător nu plătește acest tip de taxă.

Această taxă trebuie plătită de vânzătorul proprietății. Deci, este esențial să citiți corect întrebarea. Acum vom calcula cât de mult va plăti vânzătorul?

Calculul datoriei fiscale va fi -

Răspundere fiscală = 500.000 dolari × 1.60 / 100

Răspundere fiscală = 8.000 USD

Calculul datoriei fiscale va fi -

Prețul de vânzare rămas care este de 750.000 USD - 500.000 USD = 250.000 USD va fi taxat la 1,78%

Răspundere fiscală = 250.000 dolari × 1.78 / 100

Răspundere fiscală = 4.450 USD

Impozitul total plătit de vânzătorul proprietății = 8.000 USD + 4.450 USD = 12.450 USD

Deci, Shawn trebuie să plătească un impozit total de 12.450 dolari pe contractul său de preț de vânzare.

Avantaje

Unele dintre avantaje sunt următoarele:

  • Dacă accizele sunt mai mari, a crescut veniturile guvernamentale, pe care le pot cheltui pentru schema guvernamentală, care este pentru îmbunătățirea unei țări și a oamenilor atunci când prețul bunurilor și serviciilor crește, și veniturile fiscale cresc.
  • Sistemul fiscal specific este ușor de administrat, deoarece trebuie doar să se estimeze numărul de bunuri și servicii tranzacționate.
  • Impozitul Ad valorem are grijă de creșterile frecvente ale prețurilor și nu necesită indexarea ratei, așa cum este cazul unui sistem specific de cote de impozitare.
  • Este mai ușor de colectat și de impozitat ușor de măsurat în comparație cu alte impozite și este o sursă semnificativă de venituri guvernamentale.
  • Beneficiul pentru sănătate, deoarece accizele sunt mai mari pentru produsele dăunătoare sănătății, ceea ce reduce consumul de produse dăunătoare.

Dezavantaje

Unele dintre dezavantaje sunt următoarele:

  • Ele măresc prețul mărfurilor, ceea ce crește în cele din urmă povara beneficiarului final al mărfurilor și, de asemenea, reduce cererea de mărfuri datorită prețurilor mai mari, iar cererile mai mici înseamnă o creștere mai mică a industrializării.
  • Acciza mărește costul proiectului și costul utilajelor și tehnologiei moderne.
  • Prețurile bunurilor și serviciilor cresc odată cu inflația; veniturile fiscale rămân aceleași în valori nominale.
  • Este denumită taxă regresivă, deoarece este uniformă, deoarece este la fel dacă este cumpărată de un om sărac sau de o persoană bogată.
  • Cuantumul veniturilor care urmează să fie majorat cu un astfel de impozit nu poate fi ușor de prevăzut.
  • Dacă nu se plătește la timp poate duce la o penalizare financiară grea, așa cum a decis agenția fiscală din țară.

Concluzie

Acciza joacă un rol important pentru guvern și îi ajută să genereze venituri. În general, este clasificat în impozite indirecte și este împărțit în două tipuri, cu unele avantaje și dezavantaje asociate acestora. Este ușor de administrat, deci este impus pentru a genera venituri.