Declarație comună de mărime (semnificație, exemple) | Top 2 tipuri

Ce este declarația de dimensiune comună?

Mărimea comună a situațiilor financiare este o tehnică utilizată pentru a identifica unde o companie și-a aplicat resursele și în ce proporții aceste resurse sunt distribuite între diferitele conturi ale bilanțului și ale contului de profit și pierdere. Analiza determină ponderea relativă a fiecărui cont și ponderea acestuia în resursele de active sau în generarea de venituri.

În dimensiunea comună, fiecare element al situațiilor financiare (atât situația veniturilor, cât și bilanțul contabil) sunt prezentate ca procent din alt element. Activele, pasivele și capitalul social sunt reprezentate ca procent din activele totale. În cazul declarației de venituri, fiecare element de venituri și cheltuieli este definit ca un procent din vânzările totale.

Există două tipuri de declarații de dimensiuni comune - a) bilanț & b) declarație de venit

# 1 - Declarație de mărime comună a bilanțului contabil

Ca exemplu de mărime comună, să luăm un bilanț al companiilor din grupul Tata la 30.09.2016.

Dacă ne uităm doar la bilanțul de mai sus, nu are prea mult sens.

Permiteți-mi să convertesc fiecare element al acestui bilanț ca procent din „ Total”, adică 119.020 (dimensiunea obișnuită a bilanțului) . Apoi bilanțul va apărea după cum urmează -

Acum aruncați o privire asupra bilanțului de mai sus. Pare mult intuitiv, nu? Când realizăm o dimensiune comună, datele oferă informații financiare.

În acest caz, pentru realizarea dimensiunii comune a bilanțului, am convertit toate elementele bilanțului ca procent din total. -

Pe o bază independentă, putem trage următoarele concluzii din bilanț:

Rezervele și excedentul, care este de 58,3%, este partea cea mai mare. Compania are o cantitate masivă de rezerve.
Raportul datoriei / capitalurilor proprii în această companie este (19,6 ÷ 1) = 0,33, care este scăzut. Asta înseamnă că compania nu folosește suficiente datorii. Cu cât mai multe datorii aduc pârghie financiară și economii de impozite.
Majoritatea rezervelor și o parte excedentară sunt investite în investiții non-curente.
Majoritatea împrumuturilor pe termen lung sunt investite în active fixe.
Compania a investit predominant în investiții necurente decât investiții curente.
Compania este o companie considerabilă cu capital intensiv ca investiție în active imobilizate (în special activele imobilizate este foarte mare, care este de aproape 42,5%)
Creanțele comerciale ale societății sunt de 0,7%, în timp ce datoriile comerciale sunt de 5,6%. Înseamnă că compania nu acordă prea multe credite debitorilor, în timp ce se bucură de perioada de creditare de la creditorii săi.

După cum s-a văzut mai sus, declarația de mărime obișnuită vă poate oferi o mulțime de informații mai bune despre poziția financiară a companiei decât atunci când vă uitați la altfel.

Declarații de mărime obișnuite ale bilanțului pe perioade diferite

În continuarea exemplului de mărime comună de mai sus, să comparăm acum bilanțurile de doi ani ale aceleiași companii.

Să le transformăm în termeni procentuali și să tragem câteva concluzii.

După conversia bilanțurilor de doi ani, putem obține acest lucru.

Rezervele au crescut marginal cu 2% față de 2015. Înseamnă că rentabilitatea trebuie să fi crescut.
Împrumuturile pe termen lung au scăzut cu 1%; aceasta înseamnă că trebuie să se fi produs unele rambursări marginale ale împrumuturilor.
Există o creștere a împrumuturilor pe termen scurt cu 1,7%.
Nivelurile de inventar au rămas aproape la fel.
Există o creștere marginală a creanțelor comerciale.
Capitalul social a rămas același, ceea ce înseamnă că nu există o nouă emisiune de capital.

# 2 - Declarația de mărime comună a declarației de venit

Să mergem acum să realizăm dimensiunea comună a declarației de venituri pentru perioade diferite și să analizăm aceeași pe baza perioadei independente și pentru ani diferiți. Urmează contul P&L al unei companii din grupul Tata.

Un avion care se uită la declarația de venit de mai sus ar putea fi confuz. Deci, să transformăm același procent din vânzări sau venitul total din operațiuni. (Dimensiunea comună a declarației de venit)

Următoarele concluzii pot fi obținute după conversia la fel ca situațiile financiare de dimensiuni obișnuite și compararea pe perioade diferite.

Există o reducere a achiziționării de oțel finit, semifabricat și alte produse, deoarece procentul a scăzut de la 3,3% în decembrie 2015 la 1,4% în decembrie 2016.
Consumul de materii prime la ~ 23% rămâne conform tendinței anterioare.
Costul angajaților a fost redus de la 11% în decembrie 2015 la 8,5% în decembrie 2016
Costul energiei prea redus de la 6% la 5% în decembrie 2016
Cheltuielile totale s-au redus considerabil de la 91,5% în decembrie 2015 la 82,2% în decembrie 2016
Cheltuielile cu impozitul pe profit au crescut de trei ori de la 1,6% în decembrie 2015 la 4,2% în decembrie 2016

Pe o bază independentă (adică, analizând o singură perioadă), se pot trage următoarele concluzii.

Materia primă contribuie la a fi un cost ridicat în procesul de fabricație, care reprezintă aproape 23% din fiecare vânzare.
Marja de profitabilitate netă din perioada decembrie 2016 este de 8,5%
Deoarece PBT este de 12,7% și cheltuielile cu impozitul sunt de 4,2% din vânzări, rata de impozitare a companiei este de aproximativ 30%
Compania are mai multe acțiuni de închidere decât acțiuni de deschidere, deoarece modificările stocurilor pentru perioada decembrie 2016 sunt negative.

Declarație de mărime comună a declarației de venituri a lui Colgate

În Colgate, observăm că marja de profit brut se situează în intervalul 56% -59%.
Vânzarea Cheltuielilor generale și administrative a scăzut de la 36,1% în 2007 la 34,1% în anul încheiat în 2015.
Venitul din exploatare a scăzut semnificativ în 2015.
Venitul net a scăzut substanțial la mai puțin de 10%.
Cotele de impozitare efective au crescut la 44% în 2015. Între 2008 și 2014, a fost în intervalul 32-33%.

Declarație de mărime comună a bilanțului Colgate

Numerarul și echivalentele de numerar au crescut de la 4,2% în 2007 la 8,1% din activele totale.
Creanțele au scăzut de la 16,6% în 2007 la 11,9% în 2015.
Stocurile au scăzut de la 11,6% la 9,9% în ansamblu.
Alte active circulante au crescut de la 3,3% la 6,7% din activele totale din ultimii 9 ani.
În ceea ce privește pasivul, conturile de plătit se ridică în prezent la 9,3% din activele totale.
S-a înregistrat o creștere semnificativă a datoriei pe termen lung la 52,4% în 2015.
De asemenea, participațiile care nu controlează au crescut pe parcursul a 9 ani și sunt acum la 2,1%

Avantaje

Declarațiile de profit și alte rapoarte financiare ale diferitelor companii pot fi ușor comparate, chiar dacă acestea sunt de dimensiuni diferite. De exemplu, bilanțul Apple Inc. și Samsung poate fi ușor comparabil după conversia ambelor în termeni procentuali.
În cadrul unei companii, modificările anuale sau trimestriale ale elementelor pot fi comparate cu ușurință. De exemplu, declarația de venit a Apple Inc din anii diferiți poate fi comparabilă dacă același lucru este convertit într-un procent. Oferă o indicație perfectă a veniturilor din vânzări care s-au îmbunătățit sau au scăzut. Cât de mult s-a mutat fiecare cheltuială. Cât de mult a crescut sau a scăzut cheltuielile cu amortizarea.
Promovează luarea eficientă a deciziilor de management;