Analiză de echilibru (definiție, formulă) | Exemple de calcul

Ce este analiza de rentabilitate?

Analiza de echilibru se referă la identificarea punctului în care veniturile companiei încep să depășească costul său total, adică momentul în care proiectul sau compania în cauză vor începe să genereze profituri prin studierea relației dintre veniturile companiei, costul său fix și costul variabil.

Determină ce nivel de vânzări este necesar pentru a acoperi costul total al afacerii (cost fix și variabil). Ne arată cum să calculăm momentul sau momentul în care o companie ar începe să obțină profit.

Formule de analiză de echilibru

Există două abordări pentru calcularea punctului de rentabilitate. Una poate fi în cantitate denumită cantitate de echilibru și cealaltă este vânzările care sunt denumite vânzări de echilibru.

În prima abordare, trebuie să împărțim costul fix la contribuția pe unitate, adică

Punct de rentabilitate (cantitate) = Cost fix fix / contribuție pe unitate
  • Unde, contribuție pe unitate = preț de vânzare pe unitate - cost variabil pe unitate

În a doua abordare, trebuie să împărțim costul fix la contribuția la raportul vânzări sau raportul profit-volum, adică

Vânzări echilibrate (Rs) = Raportul total al costului fix / marjă de contribuție,
  • Unde raportul marjei de contribuție = Contribuția pe unitate / Prețul de vânzare pe unitate

Exemplu de analiză echilibrată

Puteți descărca acest șablon Excel de analiză echilibrată aici - Șablon Excel de analiză echilibrată

Exemplul 1

Să presupunem că XYZ Ltd se așteaptă să vândă 10.000 de unități la un preț de 10 USD fiecare. Costul variabil asociat produsului este de 5 USD pe unitate, iar costul fix se ridică la 15.000 USD pe an. Faceți analiza de echilibru pentru cazul dat.

Soluţie:

Utilizați următoarele date pentru calcularea analizei de rentabilitate

Situația de rentabilitate pentru cazul dat poate fi calculată fie în termeni de cantitate, fie în termeni de dolari.

Calculul punctului de rentabilitate se poate face după cum urmează -

Pentru a calcula punctul de echilibru (cantitate) pentru care trebuie să împărțim costul fix total la contribuția pe unitate.

  • Aici, Prețul de vânzare pe unitate = 10 USD
  • Cost variabil pe unitate = 5 USD
  • Deci, contribuția pe unitate = 10 USD - 5 USD = 5 USD
  • Prin urmare, punctul de echilibru (cantitate) = 15000 $ / 5 unități $

Punct de rentabilitate (cantitate) = 3000 de unități

Înseamnă că prin vânzarea a până la 3000 de unități, XYZ Ltd nu va avea pierderi și nu va avea profit și va depăși doar costul său fix. Vânzarea unei cantități peste 3000 va ajuta la obținerea unui profit care va fi egal cu contribuția pe unitate pentru fiecare unitate suplimentară vândută peste 3000.

Calculul vânzărilor de rentabilitate se poate face după cum urmează -

Pentru a calcula diferența de vânzări ($) pentru care vom împărți costul fix total la raportul marjei de contribuție.

  • Aici contribuția pe unitate = 5 USD
  • Preț de vânzare pe unitate = 10 USD
  • Deci, raportul marjei de contribuție = 5 USD / 10 USD = 0,5
  • Prin urmare, vânzările echilibrate ($) = 15000 $ / 0,5

Vânzare echilibrată ($) = 30.000 $

Înseamnă că prin vânzarea până la o valoare de vânzare de 30.000 USD, XYZ Ltd va avea un punct de echilibru și își va depăși doar costul fix și va câștiga un profit egal cu valoarea vânzărilor peste 30.000 USD egală cu marja de contribuție * Valoarea vânzărilor peste 30.000 USD.

Exemplul nr. 2 - Companie multiproduse

Să luăm cazul unei companii multiproduse care produce trei tipuri diferite de produse numite A, B și C și să încercăm să găsim numărul de unități echivalent. Tabelul următor prezintă o defalcare a prețului, a costurilor variabile și a numărului preconizat de unități care vor fi vândute și să presupunem că costul fix este de 6.600 USD.

În acest caz, trebuie să găsim prețul mediu de vânzare ponderat care se derivă după cum urmează,

  • Prețul mediu de vânzare ponderat = {(100 * 50%) + (50 * 30%) + (20 * 20%)} / (100%)
  • = 69 USD

În mod similar, prețul mediu de vânzare ponderat pentru costul variabil este calculat după cum urmează,

  • Prețul mediu de vânzare ponderat = {(50 * 50%) + (30 * 30%) + (10 * 20%)} / (100%)
  • = 36 USD

Deci numărul egal de unități folosind formula de mai sus este,

  • Unități de rentabilitate = 6.600 USD / (69 USD - 36 USD)
  • = 200

În consecință, numerele de echilibru pentru produsul A sunt 50% din 200, adică 100 și în mod similar pentru produsul B și produsul C vor fi 60 și respectiv 40.

Acum, să ne adâncim într-un exemplu din viața reală și să încercăm să aplicăm acest concept.

Exemplul # 3 - General Motors

Să încercăm să găsim numărul de unități necesare pentru a fi vândute de divizia auto a General Motors pentru a ajunge la un nivel egal.

Sursa: Dezvăluiri ale companiei.MM reprezintă milioane.

Mai întâi, permiteți-ne să vă oferim o scurtă idee despre ceea ce semnifică aceste numere din Raportul anual al General Motors (sau 10K). Pentru numărul de unități, am preluat vânzările de vehicule la nivel mondial.

Pentru 2018, numărul vehiculelor vândute în întreaga lume este de 8.384.000 de unități.

Pentru prețul derivat pe unitate, modul ideal ar fi fost să calculați un preț mediu ponderat al fiecărui model de vehicule cu preț de vânzare diferit (de exemplu, Chevy și Le Saber și multe altele au prețuri diferite). Deoarece aceasta ar necesita o analiză extinsă, tocmai am folosit veniturile din vânzări ca un proxy și le-am împărțit la un număr total de unități pentru a obține prețul pe unitate. Vânzările brute pentru 2018 au fost de 133.045 MM USD, care, împărțit la 8.384.000, oferă un preț pe unitate de 15.869 USD.

Pentru costurile variabile pe unitate, am împărțit elementul rând „Automobile și alte costuri de vânzare” cu numărul de unități vândute. Costurile auto și alte costuri de vânzare sau costuri variabile pentru 2018 au fost de 120.656 MM USD, care, împărțit la 8.384.000, oferă un cost variabil pe unitate de 14.391 USD.

În cele din urmă, am luat elementul rând „ Cheltuieli generale de vânzare auto și alte cheltuieli generale și administrative ”, ca un proxy pentru costul fix aferent diviziei auto. Pentru 2018, cheltuielile de vânzare auto și alte cheltuieli generale și administrative sau costurile fixe au fost de 9.650 MM USD.

Acum este foarte ușor să calculați diferența și să utilizați formula definită la început,

  • Unități de rentabilitate = 9.650 * 10 ^ 6 / (15.869 - 14.391)
  • = 6.530.438 unități.

Un lucru interesant de remarcat este că, deși numărul de unități pe care compania le produce în prezent este de aproape 1,3 ori numărul de unități pe care General Motors le vinde în prezent, a existat o scădere constantă a numărului de unități vândute în întreaga lume. Putem vedea, de asemenea, că numărul unităților care vor fi vândute pentru General Motors până la egalitate a crescut în 2018, ceea ce se poate datora creșterii costului variabil pe unitate.

Avantaje

Unele dintre avantajele analizei de echilibru sunt următoarele:

  • Prinde cheltuielile care lipsesc: Trebuie să se stabilească toate costurile angajate, precum și costul variabil, în timp ce se revizuiește angajamentul financiar pentru a afla punctul de echilibru și, în acest fel, unele cheltuieli lipsă care sunt captate.
  • Stabiliți ținte pentru venituri: pe măsură ce și când analiza de echilibru este completă, se ajunge la cunoașterea veniturilor proiectate din vânzări, astfel încât să obțineți profitul proiectat și, de asemenea, ajută echipele de vânzări să își stabilească obiective mai concrete.
  • Luare de decizii puternică: întrucât conducerea superioară are date mai definite, îi va ajuta la luarea unei decizii bune pentru a extinde afacerea sau pentru a lua orice nou contract, oferind un preț minim bun, luând în considerare costul scăzut.

Dezavantaje

Unele dintre dezavantajele analizei de echilibru sunt următoarele:

  • Ipoteze nerealiste, deoarece prețul de vânzare al unui produs nu poate fi același la un nivel de vânzare diferit, iar unele costuri fixe pot varia în funcție de producție.
  • Vânzările nu pot fi exact aceleași cu cele ale producției. Pot exista și unele stocuri de închidere sau risipă.
  • Întreprinderile care vând mai mult de un produs: va fi dificil să analizăm echilibrul, deoarece repartizarea costului fix între două produse va fi una dificilă.
  • Costul variabil al produsului sau al serviciilor nu va rămâne întotdeauna același. Pe măsură ce nivelul producției va crește, puterea de negociere pentru a procura materiale sau servicii va crește, de asemenea.
  • Este un ajutor de planificare și nu un instrument de luare a deciziilor.

Puncte importante

    • Analiza de echilibru ne spune la ce nivel trebuie să ajungă o investiție, astfel încât să își poată recupera cheltuielile inițiale.
    • Este, de asemenea, considerat ca o măsură pentru marja de siguranță.
    • Este utilizat pe scară largă, fie că este vorba de tranzacționarea acțiunilor și a opțiunilor sau de bugetarea corporativă pentru diverse proiecte.

Concluzie

Analiza de echilibru este foarte importantă pentru orice organizație, astfel încât să își poată cunoaște capacitatea generală de a genera profit. Să presupunem că pentru orice companie, dacă nivelul său de pauză se apropie de nivelul maxim de vânzări pe care compania ar putea să-l atingă, atunci este imposibil ca acea companie să câștige profit chiar și în scenariul pozitiv. Prin urmare, este responsabilitatea conducerii să monitorizeze constant punctul de echilibru al organizației, deoarece ajută la economisirea costurilor și are ca rezultat o scădere a punctului de echilibru.