Ce este formatul extrasului de fond?
Situația fluxului de fonduri este un rezumat al sursei de fonduri și al aplicării fondurilor care compară bilanțurile a două date diferite și analizează de unde compania a câștigat bani și unde compania a cheltuit bani. Cu ajutorul formatului declarației de flux de fonduri, acesta devine o versiune condensată pentru a analiza sursele și aplicarea fondului.
Trei părți ale formatului extrasului de fond
# 1 - Situația modificărilor capitalului circulant: Fondul circulant înseamnă diferența dintre activele circulante și pasivele curente. Dacă există o creștere a fondului de rulment, atunci va fi o aplicare a fondurilor, iar dacă va fi o scădere a fondului de rulment, atunci va fi o sursă de fonduri.
# 2 - Fonduri din operațiuni: Dacă obținem un profit, atunci acesta va fi o sursă de fonduri și, dacă există o pierdere, atunci va fi o cerere de fonduri.
# 3 - Situația fluxului de fond: După pregătirea celor două cerințe de mai sus, vom pregăti situația fluxului de fond, care va cuprinde toate ieșirile și intrările de fonduri.
- Sursa fondului : se folosește practic pentru a ști unde au fost aranjate fonduri pentru a investi în afacere. Sursa fondului poate fi sub forma emiterii de acțiuni, obligațiuni, profit din operațiuni, dividende primite din investiții și încasări din împrumuturi etc.
- Aplicarea fondului: se folosește practic pentru a ști unde a fost investit planul de finanțare. Aplicarea fondurilor poate fi sub forma achiziționării de active fixe, creșterea capitalului circulant, achiziționarea de investiții, dividendul plătit, rambursarea împrumuturilor, dobânzile plătite etc.
Cum se pregătește un extras de flux de fond? (Exemple)
# 1 - Declarație de modificare a capitalului de lucru
Acum vom vedea formatul „declarației de modificare a fondului de rulment”.
- În acest format, există două părți: activele curente și pasivele curente. Vom prelua activele curente și pasivele curente din bilanț la 31 martie'19 și 31 martie'18. Apoi calculați fondul de rulment net (după deducerea pasivelor curente din activele curente) din ambele exerciții. După aceea, comparați fondul de rulment net al anului și aflați modificări ale fondului de rulment.
- În exemplul de mai jos, capitalul circulant net la 31 martie '19 și 31 martie '18 este de 12000 USD și respectiv 5500 USD, prin urmare, pentru anul în curs, adică creșterea capitalului circulant din martie 19 este de 6.500 USD.
# 2 - Pregătiți o declarație a fondului din operațiuni
După pregătirea declarației de modificare a fondului de rulment, acum trebuie să pregătim o declarație de fond din operațiuni:
- În această declarație, vom prelua profitul / pierderea din profitul și pierderea a / c. Apoi, trebuie să facem unele ajustări în profit / pierdere.
- Pregătim conturile de profit și pierdere pe bază de acumulare. În acest caz, cheltuielile fără numerar, cum ar fi amortizarea, creanța neperformantă, orice cheltuieli sunt anulate sunt luate în considerare și pentru obținerea profitului sau pierderii reale.
- Vom adăuga înapoi sau mai puțin, după caz, acele cheltuieli fără numerar și vom obține profitul / pierderea în numerar.
- În formatul de mai jos, am presupus că profitul anului curent este de 20000 USD. Apoi am identificat elemente non-numerar care au fost deduse în profit și pierdere aer condiționat, care este 3230 USD, care acum se adaugă înapoi în profitul anului curent și elementul neoperativ care a fost adăugat în contul de profit și pierdere de 120 USD a fost redus față de profitul anului curent.
- După adăugarea și deducerea elementelor fără numerar sau elementelor neoperante, vom ajunge la poziția în care fluxul de fonduri din operațiuni poate fi derivat, adică 23110 USD.
# 3 - Pregătiți extrasul de flux
În cele din urmă, vom pregăti situația fluxului de fonduri
- În această declarație, vom afla sursele de finanțare și aplicațiile acestora.
- În exemplul de mai sus, am văzut că majorările de fond de rulment sunt de 6.500 USD (considerate ca cereri ale fondului), iar fondul dintr-o operațiune este de 23.110 USD (considerat ca sursă de fond) .
- Să presupunem că am emis capital social pe piață în valoare de 5000 USD (considerat ca sursă de fond ). Sursa amenajată a fondului este utilizată pentru îmbunătățirea fondului de rulment și pentru achiziționarea de active fixe.
Concluzie
- Cu ajutorul unui format de extras de fond, putem pregăti extrasul de fond. Compania pregătește această declarație pentru a analiza schimbările de fond de rulment între două bilanțuri. Se bazează pe date istorice. Ajută conducerea în luarea deciziilor viitoare, dar pe baza doar a declarației privind fluxul de fonduri, conducerea nu poate lua decizia completă, deoarece ia în considerare numai elementele bazate pe fond.
- În cele din urmă, conducerea ar trebui să pregătească această declarație, deoarece ia în considerare toate sursele, adică de unde provin fondurile și toate aplicațiile, adică unde se îndreaptă fondurile, iar această declarație rezumată ajută conducerea să meargă mai departe.