Contabilitate fiscală (semnificație) | Aflați elementele de bază ale contabilității fiscale

Ce este contabilitatea fiscală?

Contabilitatea fiscală se referă la metodele și politicile utilizate pentru pregătirea declarațiilor fiscale și a altor declarații necesare pentru conformitatea fiscală și, prin urmare, oferă cadre și linii directoare pentru obținerea unui profit impozabil.

De asemenea, politicile fiscale din fiecare țară diferă de principiile contabile acceptate în general pentru diferite elemente. Această variație conduce la generarea de active și pasive privind impozitul amânat. De asemenea, există orientări separate pentru contabilitatea TVA (taxa pe valoarea adăugată), prețurile de transfer și tranzacțiile transfrontaliere, care se încadrează în contabilitatea fiscală.

Bazele contabilității fiscale

Motivul pentru care se face contabilitatea impozitului pe venit este obținerea profitului impozabil și a impozitului de plătit prin efectuarea de ajustări în profitul contabil obținut prin principiile contabile. Toate aceste funcționări și ajustări fac parte din declarația fiscală, iar aceste declarații sunt păstrate pentru audituri fiscale. Există diferite componente ale contabilității pentru impozitare, dintre care unele sunt discutate mai jos -

# 1 - Activ impozit amânat

Se generează atunci când există o diferență în profitul contabil, iar profitul impozabil apare din cauza unei probleme de calendar. Există cheltuieli precum provizioane pentru datorii îndoielnice, care sunt luate în considerare pentru deducerea în contabilitate în anul curent. Cu toate acestea, acestea sunt permise pentru o deducere pentru impozitare numai atunci când suma este declarată ca datorie incorectă, ceea ce se poate întâmpla în următorii ani.

În acest caz, profitul impozabil va fi mai mare comparativ cu profitul contabil, iar persoana sau organizația va plăti mai multe taxe anul acesta, care. Suma suplimentară plătită ca impozit pe profitul incremental datorat respingerii sumei provizionului pentru deducere este considerată impozit amânat, care va fi realizat în anii următori.

# 2 - Obligație de impozitare amânată

Răspunderea privind impozitul amânat este generată atunci când persoana sau organizația trebuie să plătească mai puține impozite în anul curent din cauza diferenței de timp. De exemplu - să considerăm că un activ de 10.000 USD este depreciat în contabilitate în conformitate cu metoda liniară (SLM) timp de 8 ani - deprecierea în fiecare an va fi de 1.250 USD (10.000 USD / 8).

Cu toate acestea, dacă regulile fiscale prevăd că activele trebuie să fie amortizate @ 20% (WDV) metoda valorii amortizate. Amortizarea în scopul impozitării în al doilea an va fi de 1.600 USD ((10.000 - 2000 USD, adică 20% pentru primul an) = 8.000 USD * 20% = 1.600 USD)).

Aici organizația va primi o deducere suplimentară de 350 USD (1.600- 1.250 USD) în scopuri de impozitare. Dacă considerăm că rata de impozitare este de 30%, datoria privind impozitul amânat aici este de 105 USD (350 $ * 30%).

# 3 - Contabilitate TVA

Majoritatea țărilor au o taxă pentru bunuri și servicii (GST) sau TVA (taxa pe valoarea adăugată), care face parte din aproape toate facturile emise. Acum, acest lucru nu ar trebui considerat drept cheltuieli direct, deoarece organizațiile primesc un credit de intrare pentru suma deja plătită. Pentru a revendica aceste intrări, autoritățile fiscale stabilesc anumite condiții cu privire la formatul facturii, numele și înregistrarea companiei, detaliile celei de-a doua părți etc. și toate aceste condiții trebuie îndeplinite de echipa de contabilitate fiscală înainte de a solicita TVA / GST credit de intrare.

# 4 - Prețuri de transfer

În lumea actuală a globalizării, multe companii își deschid sucursalele în diferite părți ale lumii. O politică monitorizează prețurile de transfer numite Prețuri tranzacții în condiții de concurență, care susține politica de comerț echitabil din întreaga lume. În cuvinte simple, se spune că o parte sau o persoană înrudită nu ar trebui să beneficieze de bunuri sau servicii la un cost mai mic decât prețul la care a fost vândut unei terțe părți.

De asemenea, dacă o organizație a înființat un singur birou offshore în care lucrează oameni și nu se desfășoară nicio altă afacere în țara respectivă. Conform politicii de prețuri de transfer, organizația trebuie să plătească un anumit procent (8-15%) din impozitul pe cheltuielile efectuate în operarea biroului offshore. Prețurile de transfer sunt una dintre componentele rapide și provocatoare din lumea de astăzi.

# 5 - Categorizarea veniturilor

Contabilitatea ia în considerare toate încasările și plățile pentru calcularea profitului contabil. Cu toate acestea, nu toate chitanțele sunt legate de afaceri, iar rata impozitului diferă în funcție de tipul de chitanță.

Să luăm în considerare exemplul de mai jos -

În tabelul 1, este prezentat extrasul din contabilitatea contabilă, iar în al doilea tabel se arată modul în care contabilitatea fiscală trebuie să clasifice tipul de venit, deoarece ratele impozitului pe venit diferă în funcție de tipurile de venit.

Avantaje

  • Clasificarea veniturilor pentru aplicarea cotei de impozitare corecte;
  • Respectarea legii.
  • Pierderile din anii curenți și anteriori pot fi compensate în perioadele viitoare prin depunerea declarațiilor fiscale.
  • Facilitarea auditului fiscal.
  • Autoevaluare și plăți de impozite în timp util;

Dezavantaje

  • Are nevoie de timp și resurse suplimentare pentru muncă;
  • Profesioniștii din taxe plătesc scump către organizații.
  • Există schimbări în politicile fiscale aproape în fiecare an.

Puncte importante de remarcat

De fiecare dată când se schimbă politicile, ratele de impozitare, etc. organizațiile / persoana trebuie să se mențină actualizate, iar software-ul contabil ar trebui modificat în consecință.

Concluzie

Contabilitatea fiscală este esențială pentru orice întreprindere sau persoană fizică, deoarece oferă un cadru pentru a declara veniturile corecte și a plăti impozitele corespunzătoare. În caz de ambiguitate, un profesionist în domeniul fiscal ar trebui consultat pentru a evita orice lipsă a conformității fiscale, deoarece există amenzi și penalități pentru contravenienții fiscali. De asemenea, funcționează pentru evitarea impozitului prin selectarea metodei care funcționează cel mai bine pentru fiecare tip de afacere sau persoană fizică.