Nivelul 2 Capital (semnificație, caracteristici) | 5 tipuri de capital de nivel 2

Ce este capitalul de nivel 2?

În plus față de nivelul 1, nivelul 2 este o componentă suplimentară a bazei de capital de bază a băncii în baza acordului de la Basel, care include rezerve de reevaluare, rezervă nedivulgată, instrumente hibride și instrumente de datorie subordonate pentru a sprijini cerința totală de capital a băncii.

Tipuri de capital de nivel 2

# 1 - Rezerve nedezvăluite

Rezerva nedezvăluită sau ascunsă este acea rezervă care a fost trecută prin contul de profit și pierdere și care este acceptată de autoritățile de supraveghere ale băncilor. Acestea pot fi la fel de valoroase și dețin aceeași valoare intrinsecă ca și alte câștiguri reportate publicate, dar din cauza lipsei de transparență și a faptului că unele țări nu recunosc rezervele ca practici contabile acceptate, sunt în opinie să o excludă din elementul de capital de capital de bază.

# 2 - Datorie subordonată

Comitetul de bază are o opinie diferită în ceea ce privește includerea acestuia ca capital de nivelul 2, datorită scadenței fixe a acestora și este incapacitatea de a absorbi pierderile, cu excepția cazului de lichidare. Cu toate acestea, sa convenit ca instrumentele de creanță subordonate să aibă o scadență minimă de cel puțin cinci ani pentru a fi incluse în elementele de capital suplimentare.

# 3 - Instrumente de datorie hibride

Aceste instrumente includ atât caracteristicile instrumentelor de creanță, cât și cele de capitaluri proprii. Acestea sunt considerate a face parte din capitalul suplimentar datorită capacității lor de a susține pierderile în mod continuu, fără a declanșa lichidarea la fel ca capitalul de capitaluri proprii.

# 4 - Provizioane generale / Rezerve generale de împrumut

Aceste rezerve sunt create împotriva posibilității de pierdere care nu a fost suportată și nici încă identificată. Deoarece nu reflectă deteriorarea cunoscută a evaluării anumitor active, aceste rezerve pot face parte din capitalul de nivel 2. Cu toate acestea, provizioanele sau rezervele create împotriva pierderilor identificate sau a unei deteriorări identificate a valorii oricărui activ sau grup de active supuse riscului de țară sau dacă provizionul este creat pentru a face față pierderilor identificate care apar ulterior în portofoliu nu fac parte din rezerve.

# 5 - Rezerve de reevaluare

Unele active sunt reevaluate pentru a reflecta valoarea sa curentă sau ceva mai apropiat de valoarea lor curentă, mai degrabă decât costurile istorice ar trebui incluse în capitalul de nivel 2. Rezerva de reevaluare apare în două moduri:

  1. Dintr-o reevaluare formală efectuată prin bilanț.
  2. Adăugare noțională la capitalul valorilor ascunse care decurg din practica deținerii valorilor mobiliare în bilanț evaluate la costuri istorice.

Caracteristicile capitalului de nivel 2

# 1 - Nicio modificare a componentelor de nivelul 2

Basel III a crescut riscul de capital și a înăsprit definiția capitalului ca răspuns la crizele financiare 2007-2009. Capitalul de nivel 1 ar trebui ajustat în jos pentru a reflecta deficitele planului de pensii cu beneficii definite, dar nu este majorat în sensul excedentului și exclude, de asemenea, modificările veniturilor reportate rezultate din riscurile de credit ale băncii, denumite ajustări ale valorii datoriilor sau care rezultă din tranzacția securitizată.

În timp ce capitalul suplimentar de nivel 2 include datorii subordonate deponenților cu o scadență inițială de 5 ani sau mai mult și stoc preferențial perpetuu cumulativ. Nu a existat nicio modificare a componentelor de nivelul 2.

# 2 - Cerințe de capital în Basel III

  • Capitalul propriu de nivel 1 trebuie să fie în permanență 4,5% din activele ponderate la risc.
  • Capitalul total de nivel 1, cum ar fi capitalul propriu, plus capitalul de nivel 1 suplimentar, cum ar fi stocul perpetuu preferat, trebuie să fie 6% din activele ponderate la risc la momentul respectiv.
  • Capitalul total, inclusiv capitalul Tier1 și Tier2, trebuie să fie tot timpul cel puțin 8% din activele ponderate la risc.

Avantaje

  • Relaxare de reglementare : Capitalul suplimentar este subordonat deponenților și, astfel, protejează deponenții în caz de eșec bancar, în timp ce capitalul propriu absoarbe pierderile. Cel puțin 50% din capitalul total trebuie să fie de nivelul 1 conform cerințelor de reglementare. Acest lucru înseamnă că este necesar un capital de nivel 1 la 4% pentru activele ponderate la risc (adică 8% * 0,5), adică jumătate din cerința de nivel 1 trebuie să fie îndeplinită cu capital propriu comun. Nu a fost implementată o astfel de cerință pentru capitalul de nivel 2.
  • Ultimul recurs în caz de lichidare: capitalul propriu este cunoscut sub numele de capital continuu. Absoarbe pierderile atunci când banca are un capital propriu pozitiv. (continuarea activității) Capitalul de nivel 2 nu mai este capital de interes. Atunci când banca are capital negativ și nu mai este în activitate, ajută la absorbția pierderilor. Deponenții sunt clasați peste capitalul Tier2, atâta timp cât capitalul Tier2 este pozitiv, deponenții ar trebui plătiți integral.

Dezavantaje

Capitalul de nivel 2 este o sarcină pentru activele ferme: capitalul de nivel 1 este considerat capital propriu al unei bănci, deoarece banii ajută o bancă să își finanțeze operațiunile regulate în curs și constituie baza punctului forte al instituției financiare. Cu toate acestea, capitalul de nivel 2 nu cuprinde capital propriu al firmelor, deoarece dividendele sau dobânzile trebuie plătite periodic. Neplata principalului sau a dobânzilor acumulate poate duce la neplata companiei.

Chei de luat masa

  • Cu toate acestea, unele țări solicită băncilor să aibă mai mult capital decât este cerut de acord, la discreția autorităților de supraveghere bancare.
  • Pentru a calcula activele ponderate la risc (RWA) au trebuit utilizate băncile la și în afara bilanțului. RWA este destinat să măsoare expunerea totală a băncii pe piață, credit și operațiune Cerința de capital bazată pe risc a fost o schimbare cheie a reglementării capitalului.
  • Acordul de la Basel 3 include un tampon de conservare a capitalului ca parte a cerinței totale de capital pentru a proteja băncile în perioade de criză financiară. Băncile trebuie să construiască un tampon de capital propriu de nivel 1 egal cu 2,5% din activele ponderate la risc în perioade normale, care vor fi apoi utilizate pentru acoperirea pierderilor în perioada de stres.
  • Aceasta înseamnă că, în perioadele normale, o bancă ar trebui să aibă minimum 7% din capitalul propriu de nivel 1 și capitalul total care adaugă nivelul 1 și nivelul 2 trebuie să fie egal cu 10,5% active ponderate la riscuri.

Concluzie

Articolele de nivelul II sunt calificate drept capital de reglementare, deoarece ajută firma să își poată desfășura activitatea zilnică. Cu toate acestea, firma trebuie să-și îndeplinească obligația de dividend, dobânzi și eșecul rambursării principalului, care poate duce la neplată.