Ce este Big Bath?
Big Bath este un fel de contabilitate manipulativă din conturile în care compania manipulează veniturile într-un an prost degradând veniturile în continuare, raportând astfel și mai multe pierderi decât ceea ce este de fapt, astfel încât următoarea perioadă sau an să arate mai bine și să facă viitorul rezultatele arată atractiv.
Explicaţie
- Este un scenariu tipic de manipulare a conturilor în care contabilii subevaluează veniturile sau pierderile din anul curent pentru a face anul să arate și mai rău, astfel încât să poată spori câștigurile viitoare și să arate o imagine mai bună. Este o tehnică contabilă lipsită de etică pentru a face ca anul curent să arate mai rău decât ceea ce este. Această strategie este aplicată pentru a arunca în mod artificial potențialul de venit viitor.
- Pot exista mai multe tehnici pentru a aplica o strategie de baie mare, fără a ajunge la probleme legale. În acest proces, poate îmbogăți performanța managerială, deoarece un bonus este adesea privit în tandem cu performanța companiei. Când afișează o imagine în care compania se află într-o stare proastă, nivelul bonusului este afectat, ceea ce, într-o formă sau alta, reprezintă cantitatea potrivită de economii pentru companie. Acest nume înseamnă să ștergeți o ardezie curată. Această strategie, pe de altă parte, poate duce la câștiguri viitoare substanțiale pentru companie, unde poate duce la bonusuri mari pentru directori.
Cum functioneazã?
- Principala intenție a acestei strategii este de a da o lovitură mai semnificativă câștigului în perioada actuală, astfel încât, în viitor, câștigul să poată fi îmbrăcat mai atractiv sau arătat în cărți ca conturi care să fie mai plăcute și de o amploare mai mare.
- Această abordare este legală, dar are, de asemenea, reputația afacerii implicate sub forma în ce magnitudine manipulează compania contabilitățile și în ce măsură sau valoare a declarației de venit se îmbracă financiar. Un investitor ar trebui să fie conștient de o companie sau să fie puțin suspicios cu privire la companiile care au aplicat în mod repetat strategia pentru marea baie și, astfel, au prezentat rapoarte de câștiguri mai bune în perioada consecutivă.
- Această strategie este luată de obicei atunci când firma este conștientă de starea financiară în care trece printr-o fază de pierdere și, astfel, pe baza convingerii că o pierdere mai substanțială în viitor nu ar trebui să afecteze în mare măsură investitorii. Uneori, o baie mare este implementată și atunci când firma dorește să își anuleze activele care sunt supraumflate sau au valori suspecte care nu sunt corecte.
- Poate fi aplicat și atunci când compania dorește să distribuie sau să câștige un bonus excesiv în perioada următoare. În anul inițial, aceștia vor implementa această strategie și nu vor oferi niciun bonus, declarând că câștigurile sunt scăzute și imediat anul viitor vor raporta venituri excesive și vor distribui bonusurile în consecință.
Exemple de baie mare
- O afacere nu oferă niciun bonus angajaților săi, declarând că sunt o unitate care produce pierderi și imediat în anul următor vor afișa câștiguri mai mari raportate și vor oferi bonusul în consecință.
- Compania poate crea înregistrări ale vânzărilor false, care solicită să existe o creanță de cont potrivită, care ar trebui, de asemenea, să fie etichetată. Se poate aplica o baie mare pentru a anula aceste creanțe așteptate.
- Directorii de nivel superior ai unei firme, dacă consideră că obiectivul nu poate fi atins într-un an curent, pot schimba puținul profit pe care se așteaptă să-l câștige în mai multe moduri, cum ar fi anularea sau plata în avans a cheltuielilor sau scrierea creanței , etc. Astfel, în anul următor, acestea arată un număr umflat al profitului, afirmând că s-au descurcat excepțional de bine și pun bonusul la o mărime mai mare.
Presupuneri ale Big Bath
- O baie mare este, în general, pusă în practică atunci când există o pierdere raportată la un anumit eveniment sau există o scădere a nivelului de vânzări din cauza unor factori incontrolabili.
- În general, se face pentru o curățare a bilanțului, iar companiile așteaptă de obicei un an cu pierderi pentru a aplica această strategie.
- Această strategie este aplicată pentru a soluționa toate pierderile dintr-o singură lovitură și astfel încât viitorul să pară atractiv.
- Această strategie, uneori, este aplicată pentru a atrage interesul creditorilor sau investitorilor, prezentând un viitor atractiv.
- Această strategie este în general considerată a fi în practică, fie înainte ca managementul să fie schimbat, fie imediat după ce acesta a fost schimbat.
Critica la Big Bath
- În general, reduce nivelul de optimizare a resurselor disponibile pe piață.
- Aderarea prea multă la această practică poate afecta și reputația afacerii, deoarece investitorii tind să devină mai suspicioși față de unitatea de afaceri.
- Afacerea care utilizează manipularea câștigului poate avea tendința de a arăta un profit sporit în fiecare an următor și, dacă acest lucru nu arată rezultatul scontat, investitorii se pot retrage din firmă.
- Atunci când profitul este manipulat într-un grad mai ridicat, acesta poate ajunge la pierderea fiabilității și relevanței afacerii datorită prea multă configurație financiară a datelor sale.
- Este dificil să se aplice această tehnică, deoarece companiile trebuie să lucreze în conformitate cu liniile directoare ale GAAP, iar orice modificare semnificativă care nu este în conformitate cu liniile directoare GAAP poate conduce firma la practicarea activității frauduloase.
Avantaje
Unele dintre avantaje sunt următoarele:
- O baie mare este o sursă pentru a câștiga mai multe bonusuri și a profita în anul succesiv.
- Acestea pot fi folosite pentru a atrage investitori și creditori pe baza istoriei unei capacități atractive de câștig de profit în scurt timp.
- Este o strategie proactivă pentru a vă mulțumi cu toate pierderile dintr-o dată.
- Baia mare este o tehnică de curățare a bilanțului, iar firmele așteaptă de obicei un an cu pierderi pentru a face acest lucru.
Concluzie
O baie mare, deși o tehnică de contabilitate manipulativă este legală dacă este aplicată la o amploare limitată. Deși atrage multe critici, conducerea cu o așteptare fixă în minte o poate folosi în acest sens. Diferitele așteptări pot atrage practica acestei strategii, iar afacerea trebuie să aibă în vedere pentru a-și manipula numărul doar într-o anumită măsură.