S Corporation (Exemple, Înțeles, Impozit) | Ce este S Corp?

Ce este S Corporation (S Corp)?

Corporația S se referă la entitatea cu statut special scutită de plata impozitului pe profit, care permite acționarilor să fie impozitați o singură dată când primesc beneficiile prin impozitare ulterioară, evitând astfel dubla impunere la nivel corporativ în cadrul unui capitol special al IRS, astfel încât toate regulile specificate în capitol trebuie respectate.

Există diferite tipuri de entități comerciale formate pentru desfășurarea activităților comerciale sau comerciale. Entitățile de afaceri sunt clasificate în funcție de structura activității lor. O corporație S este o astfel de categorie de entitate comercială. Numele înseamnă pur și simplu „corporație de afaceri mici”. Structura sau caracteristicile unei entități comerciale ajută la deosebirea acesteia de alte tipuri.

Caracteristici cheie ale S Corporation

Pentru început, studiul ne-a permis să înțelegem mai întâi câteva dintre caracteristicile de bază ale corpului S. Menționate mai jos sunt următoarele caracteristici cheie:

  • Entitatea trebuie să fie o „corporație internă”. O corporație internă se referă la o entitate care nu poate avea acționari nerezidenți ca proprietari.
  • O entitate trebuie să aibă acționarii să fie mai mici sau egali cu 100.
  • Toți acționarii trebuie să fie persoane fizice. Cu toate acestea, există anumite aspecte ale acestei cerințe care trebuie discutate în continuare.
  • Trusturi și proprietăți care sunt considerate organizații caritabile și care beneficiază de scutiri de impozitare și pot fi considerate acționari.
  • Parteneriatele sau alte corporații nu sunt eligibile pentru a fi acționari. Membrii familiei sunt tratați ca un singur acționar în S corp. Aceasta implică faptul că soții sau descendenții individuali ai acționarului ales vor fi considerați ca un singur acționar.
  • O entitate care deține o clasă de acțiuni (Acest lucru înseamnă pur și simplu că profiturile și pierderile sunt distribuite proprietarilor / acționarilor proporțional cu interesul lor în afaceri).

Entitatea trebuie să respecte toate aceste cerințe enumerate mai sus. În cazul în care nu reușește să facă acest lucru, entității nu i se va mai acorda statutul de S corp.

Pierderea statutului S Corporation

  • Există diverse scenarii în care o entitate poate pierde acest statut. Să ne uităm la un caz particular ca exemple S Corporation.
  • Să presupunem, de exemplu, dacă vreunul dintre acționarii aleși este un „cetățean străin”, adică un rezident din afara SUA sau dacă numărul acționarilor depășește 100 din cauza transferului de acțiuni către un nou acționar, atunci entitatea își va pierde S statutul corpului.
  • Acum că am enumerat caracteristicile unui corp S, să ne adâncim în conceptul a ceea ce înseamnă de fapt un corp S.

Semnificația statutului S. Corporation

  • „Sistemul de venituri interne (IRS)”, care este singura agenție de colectare a impozitelor din SUA, aplică Codul veniturilor interne (IRC) pentru corporații.
  • În scopul impozitării S Corporation, IRS clasifică corporațiile pe baza anumitor cerințe. Aceste cerințe nu sunt altceva decât caracteristicile enumerate mai sus care califică o entitate pentru a fi acceptată ca S. corp.

 Avantaje

  • Unul dintre principalele avantaje ale corporației S de care se bucură un corp S este că nu este supus impozitelor pe venit.
  • Aceasta este supusă impozitării similare cu parteneriatele în care toate veniturile sau pierderile sunt împărțite între toți proprietarii sau acționarii săi. Aceasta implică faptul că IRS impozitează astfel de entități la nivelul acționarilor și nu la nivelul societății.

Exemple

Pentru a înțelege acest lucru mai departe, să ne uităm la exemplele S Corporation.

Să presupunem că o entitate „ABC Inc” este un corp S cu trei acționari și în anul 2016. În anul 2016, câștigă un profit în valoare de 10 milioane de dolari. Fiecare dintre cei trei acționari, în funcție de procentul de acțiuni deținute inițial de aceștia, va atrage venituri echivalente cu acel procent.

În acest caz, să spunem că Sam, Todd și Sara dețin 20%, 30% și respectiv 50% din acțiuni. Având în vedere că ABC Inc este un corp S, profiturile obținute nu vor fi raportate la IRS la nivel de companie sau de corporație, ci vor raporta la nivelul acționarilor individuali. Fiecare dintre cei trei acționari va raporta acest profit în timp ce depune declarațiile individuale de impozit pe venit. Prin urmare, Sam, Todd și Sara vor raporta, respectiv, 200.000 $, 300.000 $ și 500.000 $ pentru veniturile lor.

În mod similar, să luăm în considerare exemplele S corporative atunci când compania are o pierdere.

Dacă ABC Inc ar suferi pierderi de o anumită sumă, toți cei trei acționari ar trebui să depună pierderi în declarațiile de impozit pe venitul personal în aceeași proporție de acțiuni deținute de aceștia.

O altă majoritate a avantajelor corporației S este că astfel de entități pot evita dubla impozitare. Având în vedere că impozitul pe societăți S la nivelul acționarilor, așa cum s-a explicat mai sus și nu la nivelul societății, acest lucru va transfera veniturile direct acționarilor săi și numai veniturile sunt acordate, deoarece salariile acționarilor sunt supuse impozitării. Alte tipuri de entități de afaceri nu se bucură de acest avantaj, deoarece orice venit / profit câștigat este depus și impozitat la nivel corporativ, după care venitul / profitul net este distribuit acționarilor care sunt la rândul lor impozitați pe câștigurile lor. Aceasta constituie dubla impunere. Prin urmare, pentru întreprinderile mici, este avantajos să vă înregistrați ca un corp S pentru a vă bucura de beneficiile fiscale asociate acestuia.

rezumat

Pentru a rezuma avantajele corporației S, permiteți-le să le enumerăm mai jos ca:

  1. S Impozitul pe profit este plătit la nivelul acționarilor și nu la nivelul societății.
  2. Dubla impunere este eliminată, deoarece veniturile sunt raportate numai în declarațiile de impozitare individuale ale acționarilor.
  3. Întreprinderile noi înregistrate ca S corp economisesc impozite corporative, întrucât corporația nu plătește impozite la nivel corporativ.
  4. Acționarii pot fi, de asemenea, angajați ai companiei, primind salarii și dividende care sunt scutite de impozite.