Ce este dobânda de plătit?
Dobânda de plătit este suma cheltuielilor suportate, dar neplătite până acum (data la care este înregistrată în bilanțul companiei).
Dacă apar dobânzi după data la care dobânda de plătit este înregistrată în bilanț, dobânda respectivă nu ar fi luată în considerare.
Exemple de dobânzi de plătit
Să vedem următoarele exemple.
Exemplul 1
Să presupunem că Company Tilted Inc. are dobânzi suportate de 10.000 USD timp de zece luni, iar compania trebuie să plătească 1000 USD pe lună ca cheltuială a dobânzii la zece zile după încheierea fiecărei luni. Interesul a început să apară la 10 octombrie 2016.
Bilanțul a fost pregătit la 31 decembrie 2016. Înseamnă că compania a plătit deja 3000 USD ca cheltuieli cu dobânzile pentru septembrie, octombrie și noiembrie. Asta înseamnă că, în bilanț, compania ar putea arăta doar „dobânzi de plătit” de 1000 USD (1000 USD pentru decembrie). Iar restul sumei (adică 6000 USD) nu ar avea loc în bilanț.
Cea mai importantă parte este că este complet diferită de cheltuielile cu dobânzile. Atunci când o companie împrumută o sumă de la o instituție financiară, aceasta trebuie să plătească o cheltuială de dobândă. Aceste cheltuieli cu dobânzile apar în contul de profit și pierdere. Cu toate acestea, o companie nu poate afișa întreaga sumă a cheltuielilor cu dobânzile în bilanț. Poate afișa valoarea dobânzii neplătite până la data raportării bilanțului.
Exemplul 2
Să presupunem că Rocky Gloves Co. a împrumutat 500.000 de dolari de la o bancă pentru extinderea afacerii la 1 august 2017. Rata dobânzii a fost de 10% pe an, fiind nevoie de plata cheltuielilor cu dobânzile la 20 de zile după încheierea fiecărei luni. Aflați cheltuielile cu dobânzile companiei și, de asemenea, dobânzile de plătit la 31 decembrie 2017.
În primul rând, să calculăm cheltuielile cu dobânzile la împrumut.
Cheltuielile cu dobânzile la împrumut ar fi = (500.000 USD * 10% * 1/12) = 4.167 USD pe lună.
Acum, din moment ce împrumutul a fost luat la 1 august 2017, cheltuielile cu dobânzile care vor veni în contul de profit și pierdere al anului 2017 ar fi de cinci luni. Dacă împrumutul ar fi fost luat la 1 ianuarie, atunci cheltuielile cu dobânzile pentru anul ar fi fost de 12 luni.
Deci, în contul de profit și pierdere, valoarea cheltuielilor cu dobânzile ar fi = (4.167 $ * 5) = 20.835 $.
Calculul dobânzii de plătit ar fi complet diferit.
Întrucât se menționează că dobânda pentru lună se plătește la 20 de zile după încheierea lunii, când se întocmește bilanțul, dobânda care nu se plătește va fi decât din noiembrie (nu din decembrie). Și, de asemenea, cheltuielile cu dobânzile care trebuie plătite după 31 decembrie nu vor fi luate în considerare, așa cum am discutat mai devreme.
Deci, dobânda de plătit ar fi de numai 4.167 USD.
Ce intrări în jurnal să treacă pentru dobânda de plătit?
Cheltuielile cu dobânzile sunt un tip de cheltuială. Și ori de câte ori cheltuielile cresc pentru companie, compania debitează contul de cheltuieli cu dobânzile și invers.
Bilanțul dobânzii de plătit este un tip de pasiv. Conform regulii contabilității, dacă pasivul companiei crește, credităm contul, iar atunci când pasivul scade, debităm contul.
Acum, iată intrarea în jurnal pe care compania o transmite pentru cheltuielile cu dobânzile și dobânzile de plătit în bilanț.
Când dobânda de plătit se acumulează, dar nu se plătește, compania transmite următoarea înregistrare în jurnal -
Cheltuieli cu dobânzile A / C …… .. Dr.
Pentru dobânzi plătibile A / C
Deoarece cheltuielile cresc pentru companie sub forma cheltuielilor cu dobânzile, compania debită contul cheltuielilor cu dobânzile. Și, în același timp, crește și răspunderea societății până la plata dobânzii; de aceea sunt creditate intrările de jurnal care trebuie plătite.
Atunci când cheltuielile cu dobânzile sunt plătite, compania trece următoarea intrare -
Dobânzi de plătit A / C …… ..Dr
Pentru a încasa A / C
În momentul plății, compania va debita contul de dobânzi de plătit deoarece, după plată, răspunderea va fi nulă. Și aici, compania creditează contul de numerar. Numerarul este un activ. Când o companie plătește numerar, numerarul scade, de aceea aici se creditează numerar.
După trecerea acestei intrări, obținem o intrare netă -
Cheltuieli de dobândă A / C …… .Dr
Pentru a încasa A / C
Cheltuieli cu dobânzile vs. Exemple de dobânzi de plătit
Gigantic Ltd. a luat un împrumut de 2 milioane de dolari de la o bancă. Ei trebuie să plătească o dobândă de 12% pe împrumut. Suma dobânzii trebuie plătită trimestrial. Cum am privi cheltuielile cu dobânzile și dobânzile de plătit?
În exemplul de mai sus, totul este similar cu exemplele anterioare pe care le-am elaborat. Singura diferență din acest exemplu este perioada în care cheltuielile cu dobânzile trebuie plătite. Iată-l la fiecare trei luni.
În primul rând, să calculăm cheltuielile cu dobânzile pentru un an.
Cheltuielile cu dobânzile pentru un an ar fi = (2 milioane dolari * 12%) = 240.000 dolari.
Dacă calculăm cheltuielile cu dobânzile pentru fiecare lună, am primi = (240.000 dolari / 12) = 20.000 dolari pe lună.
La sfârșitul primei luni, întrucât compania acumulează o dobândă de 20.000 de dolari, compania va debita 20.000 de dolari drept cheltuieli cu dobânzile și va credita aceeași sumă ca și bilanțul dobânzii de plătit.
La sfârșitul celei de-a doua luni, compania ar trece aceeași intrare și, ca rezultat, soldul contului dobânzii de plătit ar fi de 40.000 USD.
La sfârșitul unui trimestru, compania ar trece aceeași intrare, iar soldul din contul dobânzii de plătit ar fi de 60.000 USD (până la achitarea cheltuielilor cu dobânzile).
În momentul plății cheltuielilor cu dobânzile, contul de dobânzi de plătit ar fi zero, iar compania ar credita contul în numerar cu suma pe care a plătit-o drept cheltuială cu dobânda.